第十二章 会计档案.ppt

会计学基础 12 会计档案 会计学基础 12 会计档案 会计学基础 12 会计档案 会计学基础 12 会计档案 会计学基础 12 会计档案 会计学基础 12 会计档案 会计学基础 12 会计档案 会计学基础 12 会计档案 会计学基础 12 会计档案 会计学基础 12 会计档案 会计学基础 12 会计档案 会计学基础 12 会计档案 第十二章 会计档案 * 第十二章 会计档案 通过本章学习，你将掌握： 会计档案的内容； 会计档案的保管期限； 会计档案保管的要求； 会计档案销毁的规定。 学习目标 第十二章 会计档案 * 第一节 会计档案概述 一、会计档案的概念 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报表及其他会计资料等会计核算的专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要资料和证据，对于总结工作，指导生产经营管理和事业管理，查验经济财务问题，防止贪污舞弊，研究经济发展等具有重要作用。 第一节 会计档案概述 二、会计档案的内容 1.会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 2.会计账簿类：包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。 3.财务会计报告类：指月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 4.其他会计资料类：包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。 第十二章 会计档案 * 第一节 会计档案概述 预算、计划、制度等文件资料，不属于会计档案，应作为文书档案进行管理。 在会计电算化条件下，电算化会计档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据、以其他磁性介质或光盘存储的会计数据，以及计算机打印出来的书面形式的会计数据。实行会计电算化的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁性介质保存会计档案条件的，保存在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理 。 第十二章 会计档案 * 第二节 会计档案保管 一、会计档案的归档 1、会计档案的整理立卷 各单位对每年形成的会计档案，应当由单位会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 会计档案的整理一般采用“三统一”办法，并分门别类按各卷顺序编号。 1.分类标准统一 2.档案形成统一 3.管理要求统一 第十二章 会计档案 * 第二节 会计档案保管 2、会计档案的装订 会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料的装订。 （1）会计凭证装订 一般一月装订一次，每本凭证封面填写好凭证的种类、起止编号、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章，将装订好的凭证在封面上编好卷号，编号顺序按年分月妥善归档保管。 （2）会计账簿的装订 各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。 （3）财务报表的装订 财务报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册，谨防丢失。 第十二章 会计档案 * 第二节 会计档案保管 二、会计档案的保管要求及期限 1、会计档案的保管要求 当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册，移交本单位的档案部分保管；未设立档案部门的，应当在财务会计部门内部指定专人保管。 第十二章 会计档案 * 第二节 会计档案保管 第十二章 会计档案 * 第二节 会计档案保管 2、会计档案保管的期限 各种会计档案的保管期限分为永久、定期两类。 定期档案根据保管期限分为：3年、5年、l0年、l5年、25年5类(没有20年)会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 各类会计档案的保管原则上应当按照《会计档案管理办法》所规定的期限执行。会计档案具体保管期限见教材表11—1、表11—2。（主要了解企业的） 第十二章 会计档案 * 第二节 会计档案保管 1.永久：会计档案保管清册、会计档案销毁清册以及年度财务报告；(3个) 2.25年的：现金和银行存款日记账； 3.5年的：固定资产卡片账于固定资产报废清理后保管5年、银行存款余额调节表、银行对账单； 4.3年的：月度、季度财务报告； 5.l5年的：其他。含所有会计凭证，总账，明细账，日记账和辅助账簿（不包括现金和银行存款日记账），会计档案移交清册。 第十二章 会计档案 * 第二节 会计档案保管 3、会计档案的借阅 各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手