会计制度设计——筹资业务会计制度的设计.docVIP

会计制度设计——筹资业务会计制度的设计 　　 第一节　概述 　　 一、筹资的概念与特点 　　（一）概念 　　1、筹资是指企业为了满足生产经营发展需要，通过发行股票、债券、银行借款等形式筹集资金的活动 　　2、分类： 　　1）按所筹资金使用期限的长短分为：①长期资金②短期资金 　　2）按所筹资金体现的属性分为：①股权资本②债权资本 　　3）按所筹资金的来源分为：①外部筹资②内部筹资 　　4）按筹资是否通过金融机构分为：①直接筹资②间接筹资 　　（二）特点： 　　1、业务发生不频繁，涉及金额大 　　2、筹资方式多样化 　　3、会计核算比较复杂 　　4、容易收到外部环境影响 　　二、筹资业务会计制度设计的目标和要求 　　（一）目标 　　1、实行筹资业务的职责分工 　　2、实行筹资业务预算和审批制度 　　3、正确对筹资业务进行会计核算 　　4、建立和健全筹资业务凭证流转与管理等制度 　　5、定期清理筹资款项，保持账户记录的正确性 　　6、保证筹资信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露 　　（二）要求 　　1、保证筹资业务会计核算资料准确可靠 　　2、保证筹资业务合规合法 　　3、保证筹资业务计算准确 　　4、筹资的安全性 　　5、确保企业战略发展目标对资金的需求 　　 第二节　筹资业务内部会计控制制度的设计