财务类风险防控措个施.docVIP

重点业务风险防控措施 1．债权风险防控措施 （1）应收账款/其他应收款风险防控措施 1）针对债务人未即时归还款项时产生的债权风险。 ①完善清欠制度建设。结合公司实际，建立健全公司清欠制度。 ②加强应收账款管理的领导和监督工作。建立健全清欠机构，建立由采办、法律、财务等部门的欠款清理小组和专项办公室，实行“统一管理、分级负责”体制，将债权清理责任落实到岗位、落实到责任人。 ③设立清欠指标考核和奖惩体系。通过对应收账款账龄和形成原因的具体分析，分解集团下达的清欠指标，设立项目公司应收账款的清欠指标体系，作为经营管理工作的考核指标之一。 ④建立对客户的资信评级。增强业务部门对客户的资信调查，收集客户的信用信息．对信用状况调查分析，确定受评对象的违约可能性及严重程度。根据调查的结果评定信用等级、建立档案，并收集整理信息进行动态管理。 ⑤加强债权管理的制度建设，加强事前、事中和事后的监督。适度加强催收账款的力度，规避债务风险。根据客户的拖帐期限和数额采取不同的催收方法。原则上不允许对新客户赊销商品，禁止对资信低的客户进行赊销。努力通过催收、联合清欠、法律清欠、债务重组等方式完成清欠任务。加强对发票的管理，提高收款次数。 2）针对债务人无法归还部分或全额款项时产生的债权风险。 ①-⑤项防控措施同上。 ⑥通过加强发票的管理，及时将发票送达客户，提高收款次数，关注应收账款的周 转天数。 3）其他应收账款风险防控措施 ①完善清欠制度建设。 ②加强其他应收账款管理的领导和监督工作。建立健全清欠机构，建立由采办、法律、财务等部门的欠款清理小组和专项办公室，实行“统一管理、分级负责”体制，将债权清理责任落实到岗位、落实到责任人。 ③设立清欠指标考核和奖惩体系。通过对其他应收款账龄和形成原因的具体分析，分解集团下达的清欠指标，设立项目公司其他应收款的清欠指标体系，作为经营管理工作的考核指标之一。 ④严格员工借款手续，做好跟踪工作，及时回收其他应收款。严格执行员工借款审批手 续，备用金限额审批制度，不得发生未经有效审批的借款。借出的款项应及时报销或退还，财务部门应定期催促借款人及时报销，不得将费用性支出长期挂在其他应收款科目核算而不予核销。 （2）预付账款防控措施 1）预付款项无法核销的风险。 完善清欠制度建设。 ②加强预付账款管理的领导和监督工作。建立健全清欠机构，建立由采办、法律、 财务等部门的欠款清理小组和专项办公室，将债权清理责任落实到岗位、落实到责任人。 ③设立清欠指标考核和奖惩体系。通过对预付账款账龄和形成原因的具体分析，分解集团下达的清欠指标，设立项目公司预付账款的清欠指标体系，作为经营管理工作的考核指标之一。 ④适当控制或调低预付账款在合同中约定的比例。对于高额的预付款项，可以在谈 判过程中，尽可能的根据工程或货款的需要，控制或调低预付账款总额。 2）公司未及时对预付账款进行核销的风险。 ①-④项防控措施同上。 ⑤及时进行帐务处理。收到商品或接受劳务后，各单位应对照合同，及时进行帐务处理，将预付款项转入库存商品货在建工程等，不得在多个科目挂账，不得冲错往来单位，确保购买的商品或接受的劳务与合同一一对应。合同履行完毕后，与其对应的预付帐款应全部收回或结清。 2．货币资金风险防控措施 （1）对于结算划汇的途中风险，需在选择银行上加强管理，主要措施有加强银行资信调查，尽可能选择实力强、经营稳健的国际大型银行。项目公司资金岗位应对拟选的银行的资信情况，以及当地国家政治经济稳定情况等信息详细了解并上报公司总部，总部资金岗位应积极协调集团公司，对资金划汇路径进行优化选择。同时，要求公司总部层面与各关系银行的有效沟通渠道，在遇到问题时能够及时联系到银行相关人员处理。 （2）外汇汇入汇出风险的防范，主要针对那些采用严格型外汇管制的国家，投资者的投资利润不能自由地汇出境外，这种情况下可以考虑在报请公司总部或集团公司批准的前提下，将分得的利润购买某些短期会升值的资产或当地的国库券，也可考虑将其存进银行或对其他公司贷款等措施，借以保值并获适当的收益。也可以通过设计转移价格的方法，将所赚取的利润转移出来。所有项目公司应详细了解并整理当地外汇管制政策，形成各自的外汇政策预警机制，最终统一在公司总部层面汇总，逐步建立各项目所在国外汇政策预警管理体系。 （3）关于敏感资金的风险防控，需要项目公司向总部提供尽可能详尽的当地银行及账户信息，总部层面需要与多家国际和中资银行建立密切合作，积极寻找安全可行的汇划路径，并且密切跟踪相关银行的操作。同时，上述针对外汇汇入汇出风险防控的措施也可以考虑借鉴，其中对于预警管理体系的建立，除上述办法外，对敏感地区需由公司总部层面与集团公司积极配合，多方位寻找安全可行的路径，保证资金进出的