QMS-GDCXXX-2014總装车间成本管理办法(五立方1).doc

成本管理办法 QMS-GDC .XXX-2014 新编说明 编制/修订原因说明： 为提高全员参与降低成本的意识，揭示成本管理中存在的薄弱环节，充分暴露和发现问题，砍掉浪费。为制定降低成本的具体措施提供依据，保证年度目标成本的实现。特制定本办法。 章节号 新编(内容)说明 新编人/时间 为了揭示成本管理中存在的薄弱环节，解决目前成本管理存在的问题，特制定管理办法。 李超/2014.4.26 审核： 会签： 批准： 注： 流程清单内所有文件审批发布必须按照清单规定的审批流程组织审批，并在此处写明审批流程。 编制（总装车间 综合组）→审核（总装车间 综合主管）→会签（总装车间 生产主管、品质主管）→审批（总装车间主任）→归档（总装车间 综合组） 范围 本标准适用于电磁炉工厂总装车间。 规范性引用文件 无 定义和范围 定义：成本管理包含加工成本、效率成本、劣制成本、质量成本、违规成本五项内容。 加工成本指生产成本中除直接材料以外的其他生产支出 效率成本指因生产效率或使用效率低于目标值产生的成本损失 劣制成本指因管理不到位引起的，通过改善可降低的损失 质量成本指为达成与维持某种质量水平而支出的一切成本，及不能达到标准而发生的损失。 违规成本指因违反事业部制度规范、未按要求执行，造成的违规损失。 范围： 加工成本包括人工成本、制造费用 效率成本包括人均产值成本、设备利用率成本、存货资金占用成本 劣制成本包括产品损耗率 质量成本包括预防成本、鉴定成本、内部损失、外部损失 违规成本包括违反财务制度、经营制度、质量规范、技术规范、制造要求等 管理职责 本办法对电磁炉工厂总装车间成本管理标准进行规范，自发布之日起总装车间各模块须严格执行。 综合组为统筹管理部门，负责修订、解释、更新和废止本办法，及评价各模块实施情况。 4.3总装车间各模块为执行部门，负责推动各项标准落地执行。 5管理内容 5.1责任制指标 指标名称 权重 考核目标 革新率 加工成本 30% 效率成本 30% 劣制成本 30% 质量成本 30% 违规成本 30% 5.2预算管理 5.2.1成本预算编制要求 年度预算：成本管理员根据当年产量计划，结合上年度的成本实际完成情况和车间本年度责任制目标，编制年度/月度成本预算； 5.2.2成本的预算编制分工 5.2.2.1月度预算：成本管理员根据下月的月度产量，每月28日前编制下月成本预算交工厂； 5.2.2.2辅料管理员/综合管理员每月25日下班前提交各项费用预算到成本管理员； 5.2.2.3每月1日前,由成本管理员根据年度计划，确定各项月度费用发各责任人进行下月申购及付款； 5.2.2.4每月4日前,由成本管理员统一走月度预算申报电子流程，经制造部审核，财务审批。 5.2.3生产预算的调整 由生产技术指标调整而造成的生产预算调整以及因企业因素而引起的成本增减，成本管理员按有关程序申请调整预算。月度生产计划、各项生产技术指标的调整文件或资料，成本管理员应及时提交财务部门。 5.3成本控制 5.3.1成本定额管理 车间按照全面预算管理的要求，对成本实施单台成本管理办法。 5.3.2成本控制 车间负责进行成本的测算和事后成本指标的分解、下达。 5.3.3成本控制的内容、计算公式和主要措施 成本控制的内容、计算公式和主要措施如下表所示。 成本控制内容、计算公式和措施 序号 成本项目 内容 考核内容 考核目标值 指标计算公式 具体举措 1 加工成本 人工成本（单台目标：1.6元） 直接人工成本 人数：XX人 单台人工成本=生产成本中的薪酬福利/产量 用产量衡量，年度、月度目标人数 平均工资： 　 社保+公积金： 　 出勤工时：XX小时 用产量衡量，单小时人均产出 异常工时率：% 异常工时率=异常工时/总出勤工时 　 制造费用（单台目标：1.13元） 1、模具费用 单台：XX元 单台费用=费用/产量 （1）做好新品管理,深入研发前端,提出设计合理化建议 （2）及时维护模具，降低维修费用 2、折旧费用 单台：XX元 单台费用=费用/产量 （1）准确测算并有效提高机器设备利用率（2）及时维护机器设备，降低折旧费用（3）正在使用的资产进行盘点，闲置资产办理转让或报废 3、物料消耗 单台：XX元 （1）梳理辅料管理办法，定额发放，盘点、分析（2）其它费用严格按审批制度申请付款 4、水电气 单台：XX元 （1）通过实施标准化操作降低水电费用的支出（2）通过推行节约减损技巧降低水电消耗 5、搬运费 单台：XX元 　 6、设备修理 单台：XX元 （1）准确测算并