1113复习实务题1.docVIP

增值税 一、M公司为一般纳税人，2009年3月发生如下业务：? 。 (2)购买，。 (3)进口原料一批，从海关取得完税凭证注明增值税额为68000元，货物已经验收入库。 (4)直接收款方式销售货物，价款58500元（含税），款已收，开出增值税专用发票。 (5)托收承付方式销售货物，，。 要求：。二、某增值税一般纳税人2009年9月发生如下业务： （1）购进并入库原材料一批，取得非防伪增值税专用发票，进项税额为12万元。 （2）支付入库货物运输费，运输费金额2万元。 （3）销售产品，已开具增值税专用发票，货值金额为800万元。 （4）以旧换新方式向消费者销售产品，收入30万元（已扣除收购旧货2.76万元）。 （5）购进广告性礼品，税控专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，已分送客户。 要求：请根据以上资料计算企业当期应缴纳的增值税税额。 解：销项税额=800×17%+(30+2.76) ÷(1+17%)×17%+1.7= 142.46(万元) 进项税额=12+2×7%+1.7= 13.84(万元) 本月应交增值税=142.46-13.84=128.62(万元) 三、某商场为增值税一般纳税人，2007年3月份发生以下购销业务： （1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的货款为100000元，同时支付货物运输费3500元； （2）将购入的一批货物作为礼物赠送给关联企业，同类商品的销售价为30000元（不含税）； （3）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元，向一般纳税人销售货物价款60000元； （4）“三八”节以价值8000元（不含税进价）的库存商品为女职工发放福利； （5）向灾区捐赠货物一批，不含税金额为50000元； 请计算该商场本月应缴纳增值税税额。 解：进项税额=100 000×17%＋3500×7%=17 245（元） 销项税额=30 000×17%＋（23 400＋11 700）÷（1+17%）×17%＋60 000×17%＋50 000×17%=28 900（元） 进项税额转出=8000×17%=1360（元） 应纳税额=28 900－17 245＋1360=13 015（元） 四、某农机厂2009年1月发生下列业务 （1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税款100000元。 （2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元。 （3）将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送采购方的人员。 （4）接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2000元。 （5）销售农机取得不含税收入120000元。 计算该企业当月应纳增值税。 解：销项税额=2000×17%+120000×13%+120=16060 (元) 进项税额=100000×17%+120=17120 (元) 注意：农机税率为13%，但农机零件税率为17%。 五、某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下： （1）采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票。 （2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元。 （3）当月采购取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，销货方保证在下月10日前将货物发出。 （4）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。 （5）从农民手中购入农产品棉花，作为本企业的原料，支付价款11万元。 （6）从国外购进一台机器，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。 要求：请计算该企业当月应纳增值税。 解：销项税=200×17%+120×17%=54.4(万元) 进项税=100×17%+3.4+11×13%+7=28.83(万元) 本月应交增值税=54.4-28.83=25.57(万元) 六、 南方某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2009年1月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收人库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 (2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收人库。 (3）销售化妆品一批，取得产品销售收人2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。 (4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收人1万元。 其他相关资料：该公司月初增值税