土末地增8值税例题.docVIP

土地增值税清算例题： 某房地产开发公司开发一项目，测绘总可售面积为20000平米（其中普通标准住宅可售面积12000平米，非普通住宅可售面积6000平方米，店面可售面积2000平米）。清算时，已售面积为18000平米（其中普通标准住宅已售11000平米，取得收入5500万元；非普通住宅已售5500平米,取得销售收入2750万元；店面已售1500平米，取得收入1500万元），该项目有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费（其中普通标准住宅交税302.5万元；非普通住宅交税151.25万元；店面交税82.5万元）；该单位所在地政府规定的其他房地产开发 费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。 取得普通收入：5500 其他类型收入：2750+1500=4250 12000÷20000=0.6 8000÷20000=0.4 扣除项目金额 支付的地价款 普通 1000×0.6×11000÷12000=550 其他类型 1000×0.4×7000÷8000=350 (2)开发成本 普通 3000×0.6×11000÷12000=1650 其他类型 3000×0.4×7000÷8000=1050