y合同管理审计心得.docVIP

合同审计心得体会 合同审计是我公司内部审计的重要内容之一，开展合同审计工作以来，我公司在合同审计方面进行了许多探索和有益的尝试，也取得了显著的成效，每年合同履行率都达到100％，连续数年被评为上海“重合同，守信用”企业。自公司05年成立至今，我公司审计各类合同一千余份，总金额逾2.5亿元。现将有关经验心得介绍如下： 一、合同审计的内容与方法 合同审计包括以下内容： 1、合同立项审计 主要审查合同所载内容的必要性、可行性，是否经过相关部门和领导的签批采购合同是否通过相应的财务预算批准或其他有关的书面文件作为依据等。 2、资信审计 主要审查签约方是否具有合法的经营资格：对对方的主体资格进行审查。 我公司就这方面的审计采取初次报审查法，坚持无资信证明或情况不明的不审、代理人无代理证书或超出代理权限的不审、合同内容超出该单位经营范围的不审、没有特种行业经营许可证的不审。不同的合同，其条款和内容不完全相同符合规定程序；各审核部门审核意见齐备合同涉及的行业、专业较广，单靠审计人员是不够的，需要部门参与审查，必要时还要聘请有关专家和律师参与审查，以保证审查的质量。如果对方是单位，要求提供营业执照；如果对方是个人或个体工商户，则要求提供身份证复印件作为合同附件。必须注明确切的数量及单位、价款或报酬结算方式及期限。该条款是合同的核心条款。应明确结算方式和付款期限，不得含糊其辞同时审查是否按公司结算规定执行。付款期限应明确是一次性付清，还是分期付款。是否留有一定比例的质保金，质保金什么时候付清等。、违约责任及。订立合同时要做到“先小人，后君子”对合同中能够预见的各种不利因素要以条款的方式加以防范，运用法律保护企业的合法权益。审查时要注意违约处罚是否明确具体，如违约金的比例、赔偿范围等。解决争议的方式是否确定，如协商、仲裁、还是诉讼。 、合同日期。合同是否经（1）租赁面积是否和房地产权证上登记面积或法定检测部门检测面积一致。 （2）房屋交付时的状况特别是附属设施和设备状况是否具体明确及能否拆除、改建或增设和租赁期满交还时的要求。 （3）租赁合同约定的房屋用途是否政府批准的用途。 （4）房屋租赁期限不得超过土地使用权出让合同、土地租赁合同约定的土地使用年限及不得超过二十年。（5）租金有关费用租金是否包含水电费等；租赁是否合理 （6）若同意承租人对房屋进行装修，要注意审查装修的有关约定：装修的内容和要求对装修公司及其工人的装修给第三人造成损害的责任装修发生的水电等费用承担与支付装修过程中与物业管理公司的协调装修期内是否免租或一定期限内免租等。 （7）维修责任：若没有另外约定，出租房屋的养护、自然或第三人造成的损坏或故障，其维修责任在于出租人；若因承租人使用不当或过错造成的损坏或故障，则承租人须承担维修责任或维修费用。 、质量要求。必须注明确切的数量及单位，如单位为套、对、盒等，要注明具体的数量。质量要求要明确，如国家标准、行业标准、技术标准等。 、交付标的物的方式、时间、地点。采购合同应明确交货方式、交货时间、交货地点。如货物运输是铁路还是公路；交货时间是否具体；交货地点也要具体等。 、验收标准、方法、地点及期限。验收标准应注明是国家标准、行业标准还是所签订的技术标准；验收的地点、期限是否约定。 目前我公司合同审计需要注意的有下列几个问题： （一）、合同审计效率 主要是对合同签订前的审计，因我公司采用程序化的审计方式，必须每个步骤都符合要求，这种做法在保证审计的质量的同时，也使整个审计流程略显冗长，又因下属单位处于各个不同地区、通讯不便等因素，导致目前我公司合同审计的效率不高。每年都要数百份合同，如果要对其全部进行审计因此，根据轻重缓急，抓重点进审计选择重大合同进行审计。重大合同是指金额较大，对企业生产经营有重大影响的合同其特点是有效期长，对企业生产经营和发展有重要影响，合同内容复杂，但不经常发生。审计部门对此类合同要下大力气进行。对一般合同实行抽样审计。频繁发生的购销、、、工程等合同，其特点是业务量大，发生频繁。对此类合同的审计，实行和定期检查的办法，及时发现、分析和解决带有倾向性、普遍性的问题。 　　小故事3、老人与黑人小孩子 　　一天，几个白人小孩在公园里玩。这时，一位卖氢气球的老人推着货车进了公园。白人小孩一窝蜂地跑了上去，每人买了一个气球，兴高采烈地追逐着放飞的气球跑开了。白人小孩的身影消失后，一个黑人小孩怯生生地走到老人的货车旁，用略带恳求的语气问道：“您能卖给我一个气球吗?” 　　“当然可以，”老人慈祥地打量了他一下，温和地说，“你想要什么颜色的?” 　　他鼓起勇气说：“我要一个黑色的。” 　　脸上写满沧桑的老人惊诧地看了看这个黑人小孩，随即递给他一个黑色的气球。 　　他开心地接过气球，小手一松，气球在微风中冉冉