企业现金流量管理问题研究.doc

目 录 开题报告……………………………………………………………Ⅰ 中文摘要……………………………………………………………Ⅲ 英文摘要…………………………………………………………Ⅳ 一、企业现金流量管理内容目标及意义…………………………1 （一）企业现金流量管理的内容……………………………………………1 （二）企业现金流量管理的目标……………………………………………1 （二）企业现金流量管理的意义……………………………………………1 二、现金流量管理的现状及存在的问题……………………………1（一）现金流量管理的现状……………………………………………………1 （二）现金流量管理存在的问题……………………………………………2 1、过于重视会计利润与营运业绩…………………………………………………2 2、满足监管的需要产生操纵动机…………………………………………………2 3、公司治理混乱……………………………………………………………3 三、企业现金流量管理在财务管理中的地位及其重要性……………3 （一）企业现金流量管理在财务管理中的地位…………………………………3 （二）加强企业现金流量管理的重要性……………………………………4 四、现金流量管理在企业财务管理中的…………………5 （一）基于现金流信息的财务分析………………………………………5 1、总量分析…………………………………………………………5 2、结构分析……………………………………………………………6 3、比率分析……………………………………………………………6 （二）基于现金流信息的盈余质量分析……………………………………6 （三）基于现金流信息的风险预警……………………………………6 五、企业加强现金流量管理的措施及对策…………………6 （一）增强现金流量控制意识………………………………………6 （二）建立现金流入流出管理制度，规范财务统管模式……7 （三）加强现金管理，及时编制企业现金流量表…………………………7 （四）重视现金流量的分析，做好现金流量预测………7 六、结论……………………………………………………………8 参考文献……………………………………………………………9 开 题 报 告 一、研究目的和意义 （一）研究目的 随着市场经济的发展，只有获利才是企业赖以生存和发展的重要手段。而企业能否获利，很大程度上取决于现金流转状况和现金流管理水平。现金是企业财富的一种表现，是企业的血液，现金的循环运动是企业生存的基本前提和资本增值实现的关键环节。现金流转环节的任何阻滞都会造成企业“供血”不足，轻则造成财务困难，有碍于企业的健康发展，重则造成财务危机，威胁企业的生命。因此，即使是盈利的企业，也很可能因为现金流的断裂而被迫宣告破产。目前有很多企业没有对现金流产生足够的重视，对现金流管理的理解也仅仅是停留在期末编制现金流量表而已，对编制后的现金流量表不做分析，更没有按照现金流量管理的经营思路对企业进行过程控制。因此，选择企业现金流量管理方面的问题进行研究，通过理论阐述，研究企业应如何运用科学的管理方法，对现金流进行有效的战术管理和战略规划，才能持续的提升企业价值。 早在古罗马时代，现金出纳账就已经成为主要的家庭账簿之一。到了15世纪和16世纪，意大利商人以商品交换东地中海国家的丝绸和香料，现金余额就显示了他们的财富状况。在会计发展史上，现金制会计一直占据会计方法的核心地位。编制现金流量表是企业为了内部管理的需要而产生的一种自发的、特殊的会计行为，企业管理当局的管理原因，是“资金来源与运用表”最初出现的原因。1862年，英国的一些公司就开始编制现金表。1863年，美国北部中心铁路公司开始编制“财务交易汇总表”，其中就要说明现金的来源和用途。当时的现金流量表主要用于记录现金、银行存款以及股票的变动情况。20世纪初，现金流量表已经发展成为四种不同的形式，分别用来记录现金及现金等价物、营运资金及某一时期的财务资源的资金流量。 1961年，佩里?梅森起草了第1, 2号研究报告《现金流量表分析及资金表》。1963年，美国会计准则委员会(APB)在此基础上发布了第3号意见书《资金来源与运用表》，这是第一份要求企业资金表的正式文件。该意见书将现金流量表表述为“资金来源及运用表”，作为资产负债表和损益表的补充信息。1970年，美国证券交易委员会(SEC)在修正的财务报表的格式和内容的规则中，明确规定证券发行人送报的财务报表中，应包括资金来源与运用表。这是美国第一次强制要求提供这一报表。 1989年，美国财务会计准则委员会发布了第104号公告《现金流量表一一某些现金收入和现金支出净额的报告以及套期保值交易的现金流量分类》。第104号公告修正了第95号公告，允许银行、储蓄机构和