初学会计知i识：做账流程.docVIP

第一节一般纳税人 5 y- t) e9 u9 q1 G中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办　　第一步增值税发票 9 h??K, F. o* t+ Q; ~0 }) B% Q　　（一）检查销项发票（第四联） . a0 P0 h+ J: T0 c3 Q7 w; e J　　1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》 * r H: g p1 Z　　计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办+ a H+ g0 E- s　　（二）增值税进项发票是否正确 8 y# V+ S T \　　1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致 5 u @$ q h; t9 Y) y, w$ F　　2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》  y; G# I3 k# H g/ {+ 　　（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》 ; ]1 n$ \* U5 m5 \5 u　　注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。 7 Y6 F3 M$ }# h9 b中国会计社区　　（四）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 F! w3 O! ]* r9 B9 Q G( Y7 q　　第二步地税申报表 5 v2 W; a! \0 Z1 ^# s. u7 t% \中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办　　（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》 0 r @, p5 B) M??o; ?9 G　　1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办??Q- D. l- }0 s* Z, K7 E* c8 p9 E2 w　　2．水利、根据本月销售额分别乘以税率 % M! [- c; p p0 X　　3．个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*0.5% # O+ c# Y E, J. l( f9 h??j/ v??E( ?7 h中国会计社区　　第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录 中国会计社区 l# N2 h+ G( j# t% _5 W2 N1 X　　借：主营业务税金及附加 ! E! Q0 m1 L8 Z/ O$ H j　　　贷：应交税金——城建税 4 [* y: \( c0 C6 `　　　　　其他应交款——教育附加 : u- I2 ]9 k+ q$ Z4 t　　借：管理费用——税费 3 h1 Q* D0 f6 b8 R- f; [　　　贷：其他应交款——水利基金 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 Y! G W q: T3 r, B　　注:其他税种不要计提!  a8 z p; D, M9 P??I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区　　第四步分理各类原始凭证 ! \$ ?: D+ v??^3 {4 A) [% E# 　　1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下： % N+ _2 y. i. {* }9 p　　借：银行存款（银行单金额合计） 1 d0 c??w+ E+ B??h6 s) o中国会计社区　　应收账款（或现金） 0 y ^, a! ]) l: Z( y X中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区　　贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17）  ]( ^1 I% V. G1 h! N# @+ S7 _中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办　　应交税金——应交增值税——销项税额 2 L3 J8 L0 n N o　　2．将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。 2 s { N- B9 ?3 q　　借：原材料——##材料库存商品-------##商品 % ~+ Y??y7 Z r) f- T1 g　　　　应交税金——应交增值税——进项税额 2 R% f# l { h( \: L??u! g! c　　　贷：银行存款 + f( t( Y8 ]6 i, | b6 j3 i# L??C2 N　　　　　现金或应付账款 4 }! i F2 ^3 i??Z8 B- I4 C　　3．根据各类存款单据、现金支票存根 4 _% |6