xxx经济责任审计.doc

1 目的 旨在加强对集团公司所属经济责任人的管理和监督，正确客观评价其经济责任，促进集团公司加强和改善经营管理,保证公司资产保值增值。 2 适用范围 本管理制度适用于集团公司及所属各分、子公司。 3 职责 财务审计部是集团公司内部审计工作的管理部门，其经济责任审计的主要职责是： 3.1 负责对经济责任人因任职期满、调动、辞职、免职、撤职、退休等离开本工作岗位进行经济责任审计。 3.2 负责对经济责任人任职期中进行经济责任审计； 3.3 负责对经济责任人任期期中因企业经营管理、财务状况发生重大异常变化进行专项经济责任审计，分清主要负责人与其他负责人之间的责任。 4 工作要求 4.1 离任审计，依据集团公司干部管理部门的经济责任审计委托书组织审计。届中审计可根据年度审计计划和集团公司领导临时委托进行审计。 4.2 离任经济责任审计实行先审计后离任的原则，未经审计，不得解除经济责任人任职期间的经济责任。特殊情况，可根据集团公司领导和干部管理部门的要求进行审计。 4.3 经济责任人任职期间的经济责任，主要包括以下几个方面： 4.3.1 财产责任，对企业国有资产的安全完整、保值增值负有责任； 4.3.2 决策责任，对企业经营决策的科学性、合理性负有责任； 4.3.3 内控责任，对企业内部控制制度的健全性、有效性负有责任； 4.3.4 法律责任，对企业经营管理活动中，严格遵守国家法律法规负有责任；?? 4.3.5 会计责任，对企业经营管理活动中，真实、准确反映经营成果和财务状况负有责任。 5 经济责任审计工作程序 5.1 接到经济责任审计任务后，确定主审人员和审计人员，组成审计小组，提出审计工作方案报部门领导批准后，根据情况采取预告审计或突击审计方式。采取预告审计方式，应提前3天向被审计单位送达审计通知书；采取突击审计方式，可以在审计当天向被审计单位送达审计通知书。 5.2 被审计单位接，应立即组织人员做好以下准备工作： 5.2.1 经济责任人任期内的述职报告； 5.2.2 企业章程、管理制度、年度经营计划，重要的合同、协议、任期内工作报告或工作总结； 5.2.3 组织资产清查、盘点，落实物资盈亏情况； 5.2.4 进行债权、债务清理的情况报告； 5.2.5 经济责任人任职期间的财务会计资料、统计资料及与经营活动有关的其他资料； 5.2.6 原任领导与现任领导对资产、债权、债务等进行移交的交接清单以及有关遗留事项的情况说明； 5.2.7 其他经济监督管理部门对企业检查后的报告、处理意见及纠正情况的资料； 5.2.8 审计需要的其他文件资料。 5.3 审计部门收到被审计单位和经济责任人报送的有关资料后，应结合审计工作方案，主要审计以下内容： 5.3.1 任期内主要经济指标完成情况，主要审计生产、安全、财务评价、销售收入、利润、产值、技术改造、新品开发等主要经济指标完成情况； 5.3.2 资产负债率的增减变动情况; 5.3.3 国有资产的保值增值情况; 5.3.4 重大经营决策、对外投资项目的效果情况； 5.3.5 内部控制制度的建立、健全与执行情况； 5.3.6 资产、负债、损益、所有者权益、收入、成本、费用和利润的真实情况； 5.3.7 执行国家财经法规和公司各项规章制度情况； 5.3.8 对前任经济责任人遗留问题的跟踪处理情况； 5.3.9 廉政建设、廉洁自律情况。主要审计有无贪污受贿、挪用公款、以权谋私等问题；有无公款私存、“白条”抵库、侵占私分等问题；有无有令不行，有禁不止，擅自处理公司财物、擅自投资或担保等问题； 5.3.10 其他需要审计的事项。 5.4 在审计过程中，审计人员应取得充分恰当的审计证据，形成完整的审计底稿。 5.5 审计实施结束，审计小组根据审计工作底稿进行分析评价,写出审计报告。审计报告的主要内容包括： 5.5.1 审计依据，审计时间、审计范围和审计方式； 5.5.2 被审计单位的基本情况； 5.5.3 经济责任人任期内开展的主要工作情况； 5.5.4 审计查出的问题及处理意见和建议； 5.5.5 审计小组认为有必要披露的其他内容； 5.5.6 综合评价。 5.5.6.1评价会计信息的真实性。主要评价经济责任人任职期间资产、负债和损益的真实性；财务处理是否符合有关财务、会计制度的规定；会计资料是否真实地记录了各项经济活动、财务收支和经营成果；有无虚报利润、骗取荣誉等问题。 5.5.6.2 评价经营业绩情况。主要评价经济责任人任职期间经营业绩状况、资产运营状况、偿债能力状况和发展能力状况。 5.5.6.3 评价内部控制及重大投资决策情况。主要评价经济责任人任职期间内部控制制度的健全性、有效性、供产销管理、资金管理、