新旧会计准则衔接账务调整方案.docVIP

青建集团股份公司执行新准则账务调整方案 为便于执行新会计准则，实现新旧会计准则顺利衔接，根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》、《青建集团股份公司会计制度》（以下简称“会计制度”）及我公司实际情况，现制定如下账务调整方案： 一、首次执行日的选择 首次执行日确定为2011年1月1日，即：视同2011年1月1日起即执行了新准则，2011年1月1日为执行新旧会计准则的分界点。 二、新旧会计准则衔接涉及的主要账务处理 新旧会计准则衔接主要涉及以下账务处理：长、短期投资、资产减值、长期股权投资、固定资产、无形资产、建造合同及所得税的会计处理及其他项目调整，现分别说明如下： （一）除股权投资外的长、短期投资 投资主要包括股票投资、债券投资及基金投资。根据持有目的，将投资分类至交易性金融资产和持有至到期投资核算。如果企业持有一项短期投资是为了近期内出售、回购或赎回企业以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等到期日固定、回收金额固定或可以确定，且企业有明确意图和能力持有至到期企业购买的各类债券对于应收款项，应按账龄分析法结合个别认定法 注1：在计算应收款项坏账准备时，对纳入股份公司合并报表范围内的关联企业间的应收款项不计提坏账准备，各事业本部、分公司、总部之间的应收款项不计提坏账准备； 注2：坏账风险较大的应收款项，可根据坏账损失的可能性单独计算。 注3：未到期的应