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会计复习逐章笔记 总论和第一章省略第二章,货币资金和应收项目第一节 ? 货币资金 一、 ? 现金 1、现金使用范围 总原则：不能或不便使用银行支付的情况下使用，如：支付给个人的各种款项、零星支出等。 2、现金长款的处理 拔款时： ? ? ? 借：备用金 ? ? ? ? 贷：现金 日常支出时，不再通过“备用金”科目： ? ? ? 借：管理费用 等发现长款时： ? ? 借：现金 贷： 待处理财产损益一 待处理流动资产损益 查明原因 借：待处理财产损益一待处理流动资产损益 ? 贷：其它应付款一应付现金溢余 ? ? 营业外收入一现金溢余 （无法查明的部分，经批准后核消） 3、现金短款的处理 ? 发现短款时： ? ? ? 借：待处理财产损益一待处理流动资产损益 ? ? ? ? ? 贷：现金 查明原因 借：其它应收款一应收现金短缺款 ? ? ? ? ? ? ? （应收责任人赔偿的部分） 其它应收款一应保险赔款 ? ? ? ? ? ? （应收保险公司赔偿的部分） 管理费用一现金短缺 ? ? ? ? ? ? ? （无法查明的部分，经批准后核消） ? ? 贷：待处理财产损益一 待处理流动资产损益 4、备用金的两种核算方法 ? ①、在 “其它应收款”科目核算 ②、专设 “备用金”科目 借：备用金 ? ? ? ? ? 贷：