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农村信用社旧会计科目使用说明 1011现金 1、本科目核算信用社库存现金的增加和减少。 2、收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目，余额在借方。 3、信用社应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 1012业务周转金 1、本科目核算信用社并账制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间和流动服务及备付费用开支等方面领取的业务周转金。 2、领取业务周转金时，借记本科目，贷记有关科目；交回业务周转金时，借记有关科目，贷记本科目，余额在借方。 3、本科目按网点名称或款项种类设置明细账。 1013在途外币资金 1、本科目核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当天入账的在途现金，或在途的汇划款项。 2、运送或汇出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收到现金贷记通知或汇入行联行报单时，借记有关科目，贷记本科目，余额在借方。 3、本科目按运送或汇划行（社）分别设置明细账。 1112准备金存款 1、本科目核算信用社存入中央银行的一般存款和缴存的存款准备金。 2、存入时借记本科目，贷记有关科目；支取时借记有关科目，贷记本科目，余额在借方。 3、本科目按款项种类设置明细账。 1113存放中央银行特种存款 1、本科目核算信用社存放