初级会计职称考试《初级经济法》知识点：第5章 企业所得税、个人所得税法律制度.docVIP

第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 【基本要求】 （一）掌握企业所得税、个人所得税的纳税人 （二）掌握企业所得税、个人所得税的征税对象和税率 （三）掌握个人所得税的税目 （四）掌握企业所得税应纳税所得额的计算 （五）掌握企业所得税资产的税务处理和应纳税额的计算 （六）掌握个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 （七）熟悉企业所得税、个人所得税的税收优惠 （八）熟悉企业所得税源泉扣缴和特别纳税调整 （九）了解企业所得税、个人所得税的征收管理 历年分值及今年预测 2012年：单选3分，多选2分，不定项6分，合计：11分 2013年：单选4分，多选8分，判断1分，合计：13分 2014年：单选3分，多选2分，不定项6分，合计：11分 预测：分值不超过12分 第一节 企业所得税法律制度 重点： 征税对象 税收优惠 不得扣除项目 难点： 应纳税所得额的计算 资产的税收处理 知识点一：纳税人（轮换考点） 个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。 （一）居民企业 判断标准：注册成立地标准，实际管理机构地标准。 划分标准二选一：注册地、实际管理机构所在地。 纳税义务：无限义务——境内所得 + 境外所得 （二）非居民企业 判断标准：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或在中国境内未设立机构、场所