2012税务代理实务 第六章 企业涉税会计核算【讲义】.docVIP

第六章　企业涉税会计核算 本章考情分析　　题型：单选题、多选题、简答题、综合题。本章单独命题的单选、多选小题年年有，分值不高，更多的是综合题或简答题。　　历年分值：8分左右。2009年考了1道单选题，在综合题中考了增值税的账务处理，总分值8分左右；2010年考了1道多选题，在综合分析题中涉及到增值税、营业税、企业所得税、城建税及教育费附加的账务处理，总分值6分左右。2011年考了1道单选题，1道多选题，1道简答题4分，总分值7分左右。 题型 2011年 2010年 2009年 考点 单选题 1题1分 - 1题1分 增值税、营业税、企业所得税、城建税及教育费附加的账务处理 多选题 1题2分 1题2分 - 简答题 1题4分 - - 综合题 - 4分 7分 合计 3题7分 6分 8分 　　本章框架结构：　　第一节　企业涉税会计主要会计科目的设置　　第二节　工业企业涉税会计核算　　第三节　商品流通企业的涉税核算 第一节　企业涉税会计主要会计科目的设置 　　考试要求　　了解企业涉税会计核算的会计科目设置；掌握各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点。　　主要涉税会计科目的设置：应交税费，营业税金及附加，所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债，以前年度损益调整，营业外收入，其他应收款——应收出口退税款。