《内控基础管理工作规范》- 财务基础管理.pptx

《内控基础管理工作规范》培训 ——财务基础管理总公司财务条线2015年8月目录一、《规范》--概述制订背景 一、为进一步夯实公司基础管理，全面提高内控管理水平，落实 “坚持合规工作和基础管理两个不放松”的要求，继2011年集团内控优化项目之后，公司合规条线于2013年4月全面启动了内控基础管理工作规范的制订工作。通过全面梳理公司制度、流程、岗位及内控要求，对现行内控手册、合规手册与业务SOP流程进行有效整合，形成《内控基础管理工作规范》（以下简称《规范》）。 二、为确保《规范》的适用性，2014年总公司法律合规与风险管理部组织总公司有关部门，根据组织架构优化及各管理领域2014年制度、流程、系统变化情况，同时结合“啄木鸟行动”和“系统重要性风险诊断及内控持续优化专项工作”成果，对《规范》内容作修订完善。 三、本规范可作为各条线今后日常操作的指南、培训的教材、内控的指引、追责的依据。内容 本《规范》将各条线的基础管理内容以流程描述和流程图的方式进行描述，具体包括流程综述、流程概述表、制度清单、不兼容职责表、流程各环节操作要求、流程涉及的岗位职责表、 违规行为及事件认定表。 一、流程综述：流程综述主要对条线基础管理的定义及基础管理覆盖的内部控制领域及涵盖的作业流程的概述。 二、制度清单：制度分为内部制度和外部制度。内部制度列示与该流程相关的主要内部管理文件。外部制度列示与该流程相关的外部监管机构（主要是保监会）发布的法规法令等。 三、不兼容职责：指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职责。不兼容职责分离的核心是“内部牵制”，它要求每项（每笔）经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。原则上对于不兼容职责如无法分设岗位的话，则至少需要增加复核检查控制。持续更新要求本《规范》适用于中国太平洋人寿保险股份有限公司下辖各分支机构。适用范围 一、更新主体及程序：各条线部门为《规范》的更新主体，总公司法律合规与风险管理部为《规范》的维护主体。条线部门联系人向总公司法律合规与风险管理部提交更新需求，经法律合规与风险管理部审核通过后予以更新。 二、更新事由 1、定期更新由各条线结合公司年度内控自查、风险排查等工作，每季度/每半年对《规范》内容进行更新。 2、触发式更新 （1）各条线主动发起各条线根据内审外查发现问题或监管新规，主动发起更新，对《规范》内容进行及时调整。 （2）合规条线发起合规条线在内审外查缺陷整改督办、合规预警及风险提示过程中，提示各条线对《规范》作调整与完善。二、《规范》---组织架构财务条线工作职责 一、部门主要职责1、负责会计核算、财务报告、资金管理、税收筹划等；2、负责预算管理、资本性支出管理、成本控制、财务分析等；3、管理信息平台，开展数据管理；4、负责法人业务预算管理；5、确保分公司财务数据的真实性、有效性、完整性和防范风险。 二、合规风险管理职责 1、严格遵循法律法规、监管规定及公司合规、内控制度，履行与本部门经营管理相关的合规遵循、内控规范、风险防范等职能；对其部门职责范围内的合规风险内控管理承担直接和第一位的责任，确保各项经营管理活动合法合规。 2、承担资产负债匹配、流动性、偿付能力风险的日常监控和报告职责；承担预算核算决算等相关的合法、合规及内控等操作层面风险（含洗钱风险）的日常监控和报告职责。三、《规范》--财务基础管理流程综述 本手册所指的“财务基础管理”，是基于分公司财务条线主要管理职责，对财务条线的主要管理活动（事项）进行梳理分析，将一些标准化、程序化、发生频率高的日常经营管理活动作为条线的基础管理，共覆盖资金管理、会计管理和固定资产管理三方面的控制内容，包括10个二级流程和18个三级流程。 流程综述表一级流程二级流程三级流程资金管理现金管理现金日结银行存款管理银行开销户管理银行对帐票据管理资金调拔收付费管理现金收款付款银行代扣流程综述表一级流程二级流程三级流程会计管理会计核算-日常帐务管理业务类日常账务处理费用性日常账务处理行政杂项账务处理人工编制凭证会计核算-关帐管理关账会计核算-会计档案管理立卷归档档案调阅档案销毁税务管理-日常管理税务信息管理税务申报固定资产管理资产记账--资产盘点--资产处置--不兼容职责　ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTA　×　　　　　　　　　　　　　　　　　　B　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　C　　　××　×××　　　　×　　　　×D　　　　　　　×　　　　　　　　　　　　E　　　　　×　　　　　　　　　　　　　　F　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　G　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　H　　　　　　　　××