报表分析2012春第四章现金流量表.pptVIP

会计报表分析 第四章 现金流量表解读与分析 第一节 现金流量表概述 一、现金流量表的性质 现金流量表是指反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 现金流量表的“现金” 是一个广义的概念，指现金及现金等价物。 其中： 现金：是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 二、现金流量及其分类 现金流量：是指一定时期内企业现金流入和流出的数量 （1）经营活动现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 经营活动是企业最主要的业务活动，就工商企业来说，主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等活动。 经营活动所产生的现金流量是企业现金流量的主体，属于企业现金的内部来源。 经营活动的现金流入项目主要包括: 销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金。 经营活动的现