應收应付管理规定.docVIP

应收应付管理办法 第一章总则 第一条、为了适应市场经济发展要求，加强公司的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合公司生产经营特点和管理要求，特制定本办法。 第二条、本办法适用于长春烽火技术有限公司及所属各部门。 第二章、应付帐款确认 第三条、应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第四条、企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志 第三章“应付帐款“科目核算内容 第五条、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“原材料”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。 第六条、 企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 第七条 、企业开出银行、商业承兑汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。 第八条 、企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理： (一)以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公