内控应用指引第9号.pptx

企业内部控制应用指引第9号 ——销售业务01概述02具体内容CONTENT03案例分析PART ONE应用指引第9号 概述共三章12条1第一章 总则企业内部控制应用指引第9号——销售业务第一条为了促进企业销售稳定增长，扩大市场份额，规范销售行为，防范销售风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。（目的）第二条本指引所称销售，是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。（概念）总则第四条第三条企业销售业务至少应当关注下列风险：（一）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。 （二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。（三）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。 （风险）企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。（销售流程）第二章 销售销售业务流程企业内部控制应用指引第9号——销售业务第五条 企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多