新型转厂与出口直接退税.docVIP

转厂指深加工结转，转厂和直接出口都是免税的，但直接出口可以退税，转厂不可以退税。假设当期你直接出口(，除所述外其它相关情况忽略）80，转厂出口20，免税进口30，国内购料30，出口征税率0.17,退税率0.13,取得认证通过的专用发票5.1的话,相关计算如下: 1.进项转出=20/100*5.1+（80-30*（1-20/100））*（0.17-0.13） 2.A=5.1-进项转出;B=（80-30*（1-20/100））*0.13 3.若AB,退税额为B(A-B为留抵),否则为A.如果A为负数,在深圳则为应交税金,别的地个不知道(个人认为不合理). 实务中,这些都不用去计算,把报关单输入出口退税系统自动生成.原理就是这样,具体操作每个地方都有些不一,标准就在税局专管员的嘴里,他说乍你就得乍. 公司同时有内销、转厂、外销时如何做增值税纳税申报以及免抵退申报 增值税纳税申报按类型填销售收入 1、内销的收入是通过开票系统自动产生的（即主表的第二栏：应税货物销售额） 2、转厂的销售额填入主表第9栏：免税货物销售额 3、直接出口的销售额填入主表第栏：免抵退办法出口货物销售额 至于免抵退的在系统里录入报关单时转厂的录入间接出口。 因为问题比较笼统，也不知道对你是否有帮助 转厂的那部分，按转厂销售额占总销售额的比例计算应转出的进项税额，直接出口的进项转出就是征退之差。 增值税日常申报时应纳增值税=你的内销销项-认证抵扣的进项税额-转厂销售应转出的进项税额-直接出口征退之差 一、 请问：有一外商独资企业，产品100%出口，其中有国内转厂，国内转厂部分属不征不退，每月进项税额按比例相应转出（国内转厂），那么到年底时如何核算进项税额清算。 发生国内转厂业务的企业，年度清算调整时，可按以下公式计算： 当年出口货物不得抵扣进项税额=当年全部进项税额*当年国内转厂出口免税货物销售额/当年全部销售额。 有发生进料加工转厂业恬时，可对免税进口料件计算视同已征税款，按以下公式计算调整：当年出口货物不得抵扣进项税额=（当年全部进项税额-当年海关补征内销货物进项税额+当年海关核销免税进口料件视同征税税款）*（当年国内转厂出口免税货物销售额/当年全部销售额）-当年海关核销免税进口料件视同征税税款。 二、您好:有个问题我想请教一下:我公司现时是一家一般纳税人的外资企业,出口实行免、抵、退，由于企业内部原因，老板想注销该企业，并重新办理一间新的外资企业，经咨询海关，可将旧企业的剩余进口料件直接转入新企业处理（不用开出口发票），请问该环节需要征税吗？ 假若开具出口发票，该环节可办理免、抵、退税吗？若要征税的话，新企业可作进项税额抵扣吗？你企业将剩余的进口料件转至其它企业的，若是属于国内转厂的，应按规定开具出口发票，若属三资企业之间的国内转厂，则可免征增值税； 若不是三资企业之间的国内转厂则应视同内销补税。 若企业只是将进口剩余料件销售给另一企业的，则属内销要征收增值税，可开具普通发票或增值税专用发票，购货方符合规定的可以抵扣进项税额。 三、 请问以下的看法是否正确：一合资生产性公司，出口销售占销售收入10％，进口材料占材料成本20％，征退税率为17％。对进料加工、一般贸易和国内转厂三种方式，其税收优惠政策对企业的影响为：最优是进料加工，适用免抵退政策，可以免了所有环节的增值税和进口材料的关税；其次是一般贸易，也适用免抵退政策，只可以免所有环节的增值税，但征进口材料的关税； 国内转厂至今没有出台明确的税收政策，而原来适用的免税政策，则是免进口材料关税，增值税可以免，但国内材料的进项不可抵扣，即只免销项减去国内材料进项的增值税。如果不对，请详细说明。 你的理解基本正确。一般纳税人生产企业发生进料加工与一般贸易都适用免抵退税政策，国内转厂不适用，其出口货物免税，耗用材料不能抵扣。 而由于关税征免税规定是海关征收，在此不敢明确对错。至于哪种贸易方式有利于企业，则由企业自行进行分析。 四、我公司为三资企业，有一般贸易及内销业务，现想做国内转厂，请问：什么叫国内转厂？转厂在报关及财务方面与一般贸易有什么不同？ 一、国内转厂这种贸易方式的定义请咨询外贸局。 二、国内转厂贸易采用进料加工形式时： A、进口材料时，借：原材料，贷：应收帐款（外币）； B、销售货物时，借：应收帐款（外币），贷：主营业务收入； C、同时要对国内转厂业务产品耗用国内原材料及费用要进项转出：借：主营业务成本，贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）。 三、若是一般贸易则不用作“进项转出”分录。 四、 请问国内转厂部分，可以“差额结汇”吗？我公司应收，应付都是境外同一公司，当月结汇金额能不能用应收减去应付的金额。然后在帐目上直接用应收冲应付