内部控制案例分析幻灯片.pptVIP

CONTENTS 三鹿奶粉事件回放 三鹿奶粉事件回放 三鹿破产原因分析 一、内部环境 一、内部环境 二、风险评估 三鹿风险评估分析 三鹿风险评估分析 一般的企业内部控制都是针对常规事项进行设计的（如奶粉的营养成分是否达标等），而对例外事项（如添加三聚氰胺）则重视不足。这对内部控制的设计提出了挑战。 显然，食品加工企业除了对原料采购、产品加工、存储储藏、物流配送等各个环节进行风险评价、分析之外，还应该就最可能产生风险的环节设立应对措施。 例如风险评估时针对生产的奶粉原料中可能会含有哪些有害物质，原料提供者添加这些物质的可能性以及消费者食用这些物质的后果严重性等进行评价、排序，并从原料采购、产成品的检测验收等方面设定有针对性的指标，以提高内部控制的效率和效果。 三、控制活动 三鹿控制活动分析 三鹿信息与沟通分析 五、内部监督 三鹿内部监督分析 启示 启示 反思 反思与展望 在财政部牵头下，我国的《企业内部控制基本规范》已于2008年6月28日颁布，并将于2009年7月1日起在上市公司范围内实施（鼓励非上市的大中型企业执行），相关的企业内部控制评价指引、应用指引的征求意见也在如火如荼地进行。 内部环境的培育问题、内部控制实施的内在动力问题更非短期可见效的活动。作为企业管理的有机组成部分，内部控制不应是空中楼阁，它应该深植于企