新三板尽职查的主要内容及方法.docVIP

新三板尽职调查的主要内容及方法 调查单元 应调查的主要内容 调查项目 调查方法 一、内部控制制度（共9项） 1、控制环境 1、董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策、确定经营风险的可接受水平 与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等 2、高级管理人员是否执行董事会批准的战略和政策，以及高级管理人员和董事会间的责任、授权和报告关系是否明确 与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等 3、管理层是否促使公司员工了解公司的内部控制制度并在其中发挥作用 与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等 2、风险识别与评估 4、管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施以及风险识别与评估体系的有效性 与公司管理层交谈 查阅公司相关规章制度和风险评估报告等 3、控制活动与措施 5、业务流程和其中的控制措施，包括授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内部控制措施是否有效实施 查阅业务流程相关文件 与公司管理层及主要业务流程所涉及部门的负责人交谈 选择一定数量的控制活动样本，采取验证、观察、询问、重新操作等方法进行测试 4、信息沟通与反馈