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税务会计课程练o习题答案
答案（第一章）
一、D C D D C B D
二、ABD BCD BCD AD
答案（第二章增值税）
一、A B D D A D B D C A C A C A
二、BC ABC ABD ABD ABC ABC ABC ACD ABCD BCD
三、√ × × × × × √ √ √ ×
四
1、
若该企业为小规模纳税人
借：银行存款 12 051
贷：主营业务收入 11700
应交税费——应交增值税 351
借：原材料 2340
贷：应付账款 2340
借：银行存款 3012.75
贷：其他业务收入 2925
应交税费——应交增值税 87.75
当月应交增值税＝351＋87.75＝438.75（元）
借：应交税费——应交增值税 438.75
贷：银行存款 438.75
若该企业为一般纳税人
借：银行存款 12 051
贷：主营业务收入 10 300
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 751
借：原材料 2000
应交税费——应交增值税（进项税额） 340
贷：应付账款 2340
借：银行存款 3012.75
贷：其他业务收入 2575
应交税费——应交增值税 437.75
当月应交增值税＝1715＋437.75＝2152.75（元）
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 2152.75
贷：银行存款 2152.75
2、
（1）编制有关会计分录
①借：在途物资 30 000
应交税费－应交增值税（进项税额） 5 100
贷：应付票据 35 100
②借：原材料 10 000
应交税费－应交增值税（进项税额） 1 700
贷：应付账款 11 700
③借：在途物资 1881
应交税费－应交增值税（进项税额） 119
贷：银行存款 2000
借：原材料 31 881
贷：在途物资 31881
④借：应收账款 93 600
贷：主营业务收入 80 000
应交税费－应交增值税（销项税额） 13 600
⑤借：销售费用 1 860
应交税费－应交增值税（进项税额） 140
贷：银行存款 2000
（2）当期可以抵扣增值税进项税＝5100＋1700＋119＋140＋3000＝10059（元）
（3）当期增值税销项税＝13 600（元）
（4）计算当期应纳增值税＝13 600－10059＝3541（元）
3、
（1）当期增值税可抵扣的进项税＝1700＋195＋900＋1000＝3795（元）
（2）当期增值税销项税＝6800（元）
（3）当期应纳增值税＝6800－3795＝3005（元）
（4）编制有关会计分录
①借：库存商品 10 000
应交税费－应交增值税（进项税额） 1 700
贷：应付账款 11 700
②借：原材料 1305
应交税费－应交增值税（进项税额） 195
贷：应付账款 1500
③借：在途物资 30000
应交税费－应交增值税（进项税额） 900
贷：预付账款 30900
④借：银行
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