税据法违法行为的法律责任.doc

税法违法行为的法律责任 违法行为类 表现 行政责任 刑事责任 行政处罚 其他 责令限期改正 通报 罚款 1、违反税务管理行为 ①未按规定期限申报办理税务登记、变更或注销登记 √ 2000元以下罚款 情节严重处2000以上1万元以下罚款 ②未按规定设置、保管账簿或其他会计资料 ③不按规定将会计处理方法、软件、制度等报送备查 ④未按规定将全部银行账号报告税务机关 ⑤未按规定安装、使用税控装置或损毁、擅自改动的 纳税人不办理税务登记 √ 逾期不改正，税务部门提请工商部门吊销营业执照 纳税人不按规定使用税务登记证件，或转借、涂改、损毁、买卖、伪造证件的 2000元以上1万元以下罚款 情节严重处1万以上5万元以下罚款 扣缴义务人不按规定设置保管代扣代缴、代收代缴会计资料 √ 2000元以下罚款 情节严重，处2000-5000元罚款 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款 处50%-3倍罚款 税务机关向纳税人追缴 违法行为类 表现 行政责任 刑事责任 行政处罚 其他 责令限期改正 通报 罚款 2、违反纳税申报管理行为 未按规定办理纳税申报和纳税资料的 √ 2000元以下罚款 情节严重处2000以上1万元以下罚款 3、拒绝税务检查行为 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或阻挠税务检查 √ 1万元以下罚款 情节严重处1万以上5万元以下罚款 4、偷税行为 纳税人或扣缴义务人伪造、变造、隐匿、销毁会计资料，以少缴或不缴税款 50%-5倍罚款 构成犯罪的依法追究 ①逃税数额较大，占应纳税10% 单位罚金，责任人偷税罪论处 判3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金 ②逃税数额较大，占应纳税30% 单位罚金，责任人偷税罪论处 判3-7年有期徒刑，并处罚金 ③多次逃税 以累计金额计。5年内因逃避税受过行政处罚或被税务机关处罚二次 二次以上行为构成犯罪 不进行纳税申报，少缴或不不缴税 并处50%-5倍罚款 税务机关追缴税款和滞纳金 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据 √ 并处5万元以下罚款 5、逃避追缴税款行为 转移或隐匿财产逃避税务机关追缴税费 并处50%-5倍罚款 税务机关追缴税款和滞纳金。对出口骗税的，停止办理出口退税 数额1-10万，处3年以下刑或拘役，1-5倍罚金；10万以上，3-7年刑，1-5倍罚金 违法行为类 表现 行政责任 刑事责任 行政处罚 其他 责令限期改正 通报 罚款 6、骗取出口退税行为 以欺骗手段，骗取国家出口退税的 并处1-5倍罚款 税务部门追缴退税款 数额较大，5年以下徒刑或拘役，1-5倍罚金；数额巨大，5-10年徒刑，1-5倍罚金；数额特大，10-无期，1-5倍罚金 7、抗税行为 以暴力、威胁方法不缴纳税款 1-5倍罚款 追缴税款、滞纳金 3年以下徒刑或拘役，1-5倍罚金；严重的，3-7年徒刑，1-5倍罚金 8、拖税行为 纳税人或扣缴义务人在规定期限内不缴或少缴税 √ 50%-5倍罚款 逾期不缴，强制执行追缴税款 9、虚开增值税 虚开增值税 单位犯罪，对单位处罚金，责任人3年以下有期徒刑或拘役；数额较大，3-10年徒刑，数额巨大，10-无期。 判3年以下有期徒刑或拘役。2-20万罚金；数额较大，3-10年徒刑，5-50万罚金，数额巨大，10-无期，5-50万罚金 10、非法出售增值税 非法出售增值税 单位犯罪，对单位处罚金，责任人按规定处罚 判3年以下有期徒刑或拘役。2-20万罚金；数额较大，3-10年徒刑，5-50万罚金，数额巨大，10-无期，5-50万罚金 11、银行、金融机构不履责行为 银行、扣缴义务人未履责交税中，造成税款流失 10万-50万元罚款 对责任人处1000-1万元罚款 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游