2013CA第3章(书稿练习).docVIP

第二编 注册会计师协会会员职业道德守则 第三章 职业道德基本原则和概念框架 练习题 一、单项选择题 会计师事务所承办了下列公司20112度财务报表审计业务。审计过程中涉及注册会计师职业道德基本原则的遵循情况,请代注册会计师做出正确的专业判断。 1.注册会计师可以根据业务的性质考虑依赖客户采取的防范措施，但是仅依赖客户的防范措施，不可能将不利影响减低至可接受的水平。下列防范措施中，不属于客户通过制定政策和程序采取的防范措施的是（ ）。 A.要求由管理层以外的人员批准聘请会计师事务所 B.聘任具备足够经验和资历的员工，确保其能够作出恰当的管理决策 C.对已执行的鉴证业务，由鉴证业务项目组以外的注册会计师进行复核，或在必要时提供建议 D.执行相关政策和程序，确保在委托非鉴证业务时作出客观选择 在提供专业服务时，会员应当保持应有关注。下列行为不符合应有关注的原则的是（）。 采取措施让雇用单位了解专业服务的固有局限性 在审计过程中，会员应当保持职业怀疑态度 要求执行业务的人员签订职业道德承诺书 对助手人员进行适当的培训 3. 如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的（）。 征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通 在于被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性 向现任注册会计师提供第二次意见的副本 直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的副本 4. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德基本原则的是（ ）。 A. 注册会计师不得采用强迫、欺诈、利诱或骚扰等方式招揽业务 B.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 C.除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 二、多项选择题 会计师事务所承办了下列公司2012度财务报表审计业务。审计过程中涉及注册会计师职业道德基本原则的遵循情况,请代注册会计师做出正确的专业判断。 1．注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下（ ）行为是不被允许的。 A.未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息 B.利用所获知的涉密信息为自己谋取利益 C.利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益 D.向会计师事务所以外的第三方披露拟介绍的客户或拟受雇的工作单位向其披露的涉密信息 2. 注册会计师对职业道德基本原则的遵循所受到的不利影响的性质和严重程度因注册会计师提供服务的类型的不同而不同。下列情形中，属于外在压力导致不利影响的情形是（ ）。 A.会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围 B.由于客户于昂对所讨论的事项具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力 C.会计师事务所合伙人告知注册会计师，除非同意审计客户不恰当的会计处理，否则将影响晋升 D.会计师事务所推介审计客户的股份 3．注册会计师应当在社会交往中履行保密的义务，警惕无意中泄密的可能性，但在下列( )情形下，注册会计师可以披露泄密信息. A.法律法规允许披露，并取得客户的授权 B.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益 C.接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，大幅其询问和调查 D.根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据以及向监管机构报告所发现的违法行为 4．注册会计师应当对所在会计师事务所的涉密信息保密，但在某些情形下，注册会计师可以披露涉密信息，在决定是否皮率涉密信息时，注册会计师应当考虑（ ）因素。 A.客户同意披露的涉密信息，是否为法律法规所禁止 B.如果客户同意披露涉密信息，是否会损害利害关系人的利益 C.是否了解和证实所有相关信息 D.信息披露的方式和对象以及可能承担的法律责任和后果 5．承接业务时，下列可能对职业道德基本原则产生不利影响的是（）。 根据事务所的规定，向接受本业务的个人支付10%的业务中介费 在推介自身和工作时，将自己的工作和其他会员的工作进行比较 在审计过程中客户委托注册会计师开展信息服务，由于专业有限，注册会计师将该业务介绍给一家专业机构，并向此专业机构收取了少量的业务提供费用 会计师事务所的商业利益与客户存在利益冲突，注册会计师应告知客户 6.下列不利影响的情形当中，（ ）是由于密切关系导致不利影响的情形。 A.项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员 B.客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响 C.注册会计师接受客户的礼品或款待 D.会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴