核算系统异余额分析与对策.docVIP

核算系统异常余额分析与对策 前言：自从不再负责需求分析以来，已经很久没有编写过类似操作实务方面的推介文章了，回忆起来，也有一年有余了，希望借此机会重出江湖，再震雄风。 长期以来，存货核算系统的异常余额问题一直困扰着机构很多顾问，客户的直接反馈也是陆续不断，那么这些异常余额又是怎么产生的呢？是不是产生了异常余额我们就应该去调整呢？我们能够采用什么方法去调整呢？ 要想准确的解释上述问题，我们首先需要对异常余额的实质有个清楚的认识。完整意义上的异常余额应当分为两类：一类是库存数量有余额，但是金额无余额或有相反方向的余额，即为出现无单价或者负单价情形；另一类则是库存数量余额为0，但是有金额余额。正如大家所知，第一类异常余额在系统进行出库核算及系统结账时都会直接进行控制，故而正常使用的客户是可以直接避免此类情形的，而实际工作中不管从理论角度还是业务角度，该类异常余额都是不能被接受的，故而系统的控制也理所当然的被广泛接受和应用。而第二类异常余额则并非像第一类那样易于处理了，基于产生的环节不同，我们在系统中又把此类余额分为“期初仓存异常余额”、“出库核算异常余额”两种形态，前者是指对期初仓存余额按照明细仓库列显时出现的数量余额为0而金额余额不为0的情形，后者则是指在出库核算过程中，基于客户选择的核算方式（总仓核算、分仓核算、分仓库组核算）下出现的数量余额为0而金额余额不为0的情形。简