2016会计继续教育考试题库《营改增会计处理实务》资料.doc

营改增会计处理实务 第1部分 判断题1.?零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。B、 错 2.?零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。A、 对 3.?零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。B、 错 4.?增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。B、 错5.?增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。A、 对6.?增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。A、 对 7.?增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。B、 错 8.?增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。B、 错 9.?营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。B、 错 7.?营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。A、 对8.?营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票。B、 错 9.?营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。B、 错 10.?营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。B、 错 11.?营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。B、 错 12.?总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。B、 错 22.?总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。B、 错 23.?纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。B、 错24.?企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。B、 错 26.?自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。B、 错 16.?自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。A、 对 27.?逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。A、 对28.?分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。B、 错 29.?一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。A、 对 24.?免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。A、 对25.?小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。B、 错 26.?建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。B、 错 27.?“应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。B、 错 9.?“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。B、 错 25.?期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算B、 错 23.?期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算。B、 错 2.?向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税