企业主要经营活动资金运动会计处理课件.pptVIP

（三）股权筹资所引起的资金运动具体分析 * * b——筹资额中超过注册资本的资金 a——筹资额中与注册资本对应的资金 附注： ▲银行存款等 资本公积⊕ 实收资本⊕ b a （三）负债所引起的资金运动分析 1、向银行借款短期借款、长期借款 2、需要支付利息 应付利息（或预提费用）、财务费用 * * ▲财务费用 应付利息（预提费用）⊕ ⊕短期借款 银行存款▲ ▲银行存款 c3——支付本期短期借款利息（本月利息未预提） c2——偿还预提的前期借款利息 c1——偿还本金 c——短期借款到期还本付息 b——每期期末计提应付利息 附注： a——短期借款的取得 b a c3 c2 c1 二、投资环节资金运动分析 账户设置：交易性金融资产、长期股权投资、投资收益 * * ▲交易性金融资产 投资收益⊕ 银行存款▲ ▲银行存款 b——投资的收回：b1——收回本金，b2——取得投资收益 附注： a——交易性金融资产的取得 ▲长期股权投资 银行存款等▲ 附注： a——长期股权投资的取得 a b a c 三、利润分配所引起的资金运动分析 （一）留存收益的概念及性质 是指企业从历年实现的净利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，即企业在