集輸大队成本费用运行管理办法.doc

集输大队成本费用运行管理办法 第一节 总则 第一条 为加强大队成本使用效益，确保大队责任成本的有效控制，以《孤东采油厂财务预算管理实施细则》等财务管理制度为指针，精细成本运行管理，制定本办法。 第二条 本办法适用于大队各基层单位、机关组室。 第二节 成本费用控制原则 第三条 大队所有责任成本项目，按照领导、机关组室职责范围，实行主管领导负责、组室具体控制、基层切块负责的三级负责制。 第四条 根据基层单位成本费用的控制能力，将基层单位可控性较强的费用分解划切到基层单位；对基层单位控制不了或可控性低的项目，不向基层单位分解划切，由机关组室进行总体控制。 第五条 成本费用的支出，以保安全、保生产为出发点，严格控制非生产性费用支出。 第三节 成本费用的调剂原则 第七条 成本费用调剂使用范围 1、部分成本项目之间大队有权进行互补调剂，但成本费用调剂的范围限于采油厂规定的可调剂费用项目，不得超出采油厂规定。对可调剂费用，组室根据详细规定，可以进行组室权限内的调剂，但调剂需提前向分管领导汇报，并通报经营组。 第四节 成本运行及成本分析制度 第八条 成本运行基本要求 各项成本控制责任人应定期完善所管成本费用项目控制运行基本程序和管理制度，负责制定成本控制的具体措施并组织落实；做好成本全过程管理，对成本的支出进行事前计划、事中控制、事后核算对比分析。 事前计划： ①在成本项目中，常规材料费、外雇运费、三防药剂费、破乳剂费、劳保材料费、设备修理费、外委维修费、安全技措费、技术检定费、非生产性费用（差旅费、办公用品费、印刷费、零星报销费）等对外支出项目费用，属于重点控制项目，划切到组室和基层队进行考核。 ②该部分项目成本每月须预先制定计划，编制月度支出项目和费用预算，报分管副大队长和大队长审批后方可实施，各费用负责组室可根据成本费用支出特点设计相应表格，做为大队内部运行资料。 ③已确定项目实施者（乙方）的，由成本费用责任人与乙方共同到现场落实工作量，拿出初步预算，填写申请表格，提交领导审批。大队内部审批后，再按采油厂要求办理计划上报等手续。 ④对月度计划外需要追加资金的项目，需要单独填写申请和预算，小额的由分管副大队长审批后即可实施，大额的须报副大队长和大队长审批后实施。大小额度标准见后面分项目具体规定。 2、事中控制：费用实施过程中，应严格按大队内部审批项目实施，原则上，不得超审批项目和预算实施。负责组室必须制定详细可行的成本控制方案并组织落实。 3、事后核算：每个项目实施完毕后，应建立相应成本费用统计明细台帐，将项目名称、预算费用、实施时间、施工队伍等内容列清楚，做为成本费用控制、成本分析的基础资料。各费用责任人每月将所负责成本费用发生情况（包括实际发生费用、结算费用、费用节超情况及节超原因）向分管领导汇报一次。重点控制项目中如果出现未按计划运行，即出现较大额度的超、欠计划运行，必须详细分析，并向主要领导汇报。 第九条 成本分析制度 1、成本分析例会制度 大队每季度召开一次成本分析会，由各项责任成本负责人汇总分析责任成本发生情况，向经营办提交分析报告，分析时要与计划对比节超情况，与去年同期对比增减情况，具体说明节超与增减的原因，分析要透彻清晰。说明下一步节约挖潜的措施及办法，尤其是超计划费用，要有具体的控制办法和措施。经营办负责汇总所有材料，向大队提交分析报告。 每季度召开一次成本分析例会，经营办负责进行整体情况汇报，各负责组室准备材料进行详细解释。 2、月度成本分析制度 对于常规材料费、劳保材料费、水费、电费、外雇运费、三防药剂费、破乳剂费、设备修理费、燃料费、安全技措费、技术检定费，按要求每月编写成本费用分析，出一份分析报告，详细分析本月成本实际发生情况，与计划相比节超情况，与上月相比增减情况，分析具体节超与增减的原因，预测下一步成本发生计划，每月3日前将分析报告报经营办，由经营办汇总后，报大队领导参阅。经营办每月7日前完成。 3、成本控制预警制度 所有项目成本实行月度汇总分析，对于超出正常运行计划水平的项目，不论是超支还是节支，责任组室必须及时向分管领导和主要领导汇报，认真分析查找原因，并制定下步控制运行措施；对于年度确实不能按照计划运行的，必须提前向分管领导和主要领导汇报，提前制定解决措施。明年在10月份必须详细预测年度成本项目全年完成情况，异常的及时制定控制措施或变通措施，确保全年成本控制工作的有序运行。 第五节 常规材料费管理办法 第十条 责任管理部门与人员 责任领导为分管副大队长，责任组室为材料组。 第十一条 计划与审批 1、年度材料费由经营办与材料组和生产办结合，依据上一年度实际用料额度和本年度实际生产变化情况，在控制总额不超采油厂下达计划的基础上，制定材料费划切计划。