教学课件：情境2-1增值税税款计算.ppt

学习情境二 增值税计算与申报 学习子情境一 知识准备 1.基本概念（增值额） 增值税是对商品生产和流通中的新增价值（增值额）征税，故称之为“增值税”。 例：生产桌子 1.基本概念（类型） 1.基本概念（特点） 2.纳税义务人 3.征税范围 视同销售行为 混合销售与兼营 4.税率和征收率 （1）基本税率：17% （2）低税率：13% ①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气；天然气、沼气、居民煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚；⑥国务院规定的其他货物。 （3）交通运输业、邮政业、基础电信业服务：11%；现代服务业（有形动产租赁除外）、增值电信业服务：6% （4）零税率 （5）征收率：3%，3%减按2% 小规模纳税人 （6）其他征收率：3%，3%减按2% 5. 优惠政策 增值税税款计算 1.计算销售额 1.计算销售额 1.计算销售额 1.计算销售额（例） 某电子设备生产厂（一般纳税人），本月向某商场批发货物一批，开具增值税专用发票注明价款为200万元；向消费者零售货物，开具的普通发票注明的价款为50万元。 要求：请计算该电子设备生产厂本月的计税销售额。 分析：增值税专用发票注明价款是不含税销售额，不需换算；普通发票注明的价款是含税销售额，需要换算。 向商场销售的销售额＝200（万元）