103加強內部審核實施要點(103.10.7修訂).-新竹縣立二重國民中學.docVIP

新竹縣立二重國中加強內部審核實施要點 （103年10月7日修訂，追朔至7月7日起實施） 本校實施內部審核除法令另有規定外，依本要點辦理之。 本校內部審核之實施由會計人員執行之，但涉及非會計專業規定，實質或技術事項，應由主辦處室負責辦理。 內部審核範圍如下：預算審核、收支審核、會計審核、現金審核、採購及處分財物審核。 內部審核之實施，兼採書面審核與定期或不定期實地抽查方式辦理之，並得透過電腦輔助處理。 會計人員為行使內部審核職權，向本機關所屬各單位查閱簿籍、憑證及其他文件，或檢查現金、財物時，各該負責人不得隱匿或拒絕，遇有疑問，並應為詳實之答復。 茲就重點項目訂定實施要點如下： 一般開支審核： (一)特別費之審核： 機關首長報支婚喪喜慶之應酬費用應在其特別費項下列支。 2.特別費之開支，請切實依規定核實報支，不得超出。 (二)加班費之審核： 支給要件：各單位如確因業務特別繁忙，在規定上班時 間以外經主管指派延長工作者為限。 支給標準：以每小時為單位依下列方式計算。 教職員：非主管按月支薪俸、專業加給（學術研究費） 二項，主管連同主管加給三項總和除以二四Ο