上存总行备付金户.pptVIP

第五章　资金清算业务的核算 第一节　资金清算业务概述 一、相关概念 支付结算：单位及个人之间通过银行进行的资金往来。 资金清算：银行之间由于支付结算业务往来所产生的资金划拨。 二、资金清算业务的种类 系统内清算与跨系统清算 同城清算和异地清算 手工清算和电子清算 全额实时清算和差额定时清算 第二节　商业银行系统内电子汇划资金清算业务的核算 一、系统内电子汇划系统的基本结构： 二、系统内电子汇划业务的基本做法与基本程序 （一）基本做法 　　1、实存资金 　　2、同步清算 　　3、头寸控制 　　4、集中监督 （二）基本程序 如前图（4步） 三、系统内电子汇划业务的账务处理 （一）科目设置 清算资金往来－－辖内往来 存放同业－－上存总行备付金户（省分行设） 　　　　　－－上存省分行调拨资金户（经办行设） 同业存放－－备付金存款户（总行设） 　　　　　－－调拨资金存款户（省分行设） （二）日常业务的核算 1、发报经办行 （1）如为贷方汇划业务 　　借：吸收存款－－付款人 　　　贷：清算资金往来－－辖内往来（发报清算行） （2）如为借方汇划业务 　　借：清算资金往来－－辖内往来（发报清算行） 　　　贷：吸收存款－－收款人 2、发报清算行 （1）如为贷方汇划业务 　　借：清算资金往来－－辖内往来（发报经办行） 　　　贷：存放同业－－上存总行备付金户（总行） （2）如为借方汇划业务 　　借：存放