应收帐款会计操作流程.docVIP

XXX金属制品有限公司 文件编号 财务部-000 标 题 应收帐款会计工作流程 版 本 发行日期 2007/11/24 页 码 1/4 1. 目的 明确岗位职责，规范工作流程，实行标准化管理。 2. 适用范围 本流程适用于公司经济活动过程中，发生产品销售与货款结算业务的帐务处理过程。 流程的起点：业务部文员收集整理产品销售过程中发生的凭证及相关文件资料。 流程的结束：收款专员上交销售货款。 3. 术语定义 3.1.送货单：即销售出库单一式五联 。第一联(白色)业务部留存；第二联(红色)财务收款联；第三联(绿色)财务记帐联；第四联(蓝色)客户留存；第五联(黄色)仓库留存。 3.2.对帐单：与客户发生经济业务往来过程中的产品销售清单记录。 3.3.权责发生制：凡是当期己经实现的收入和发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项己在当期收付，也不应当作为当期收入和费用。 5. 职责 5.1. 对会计资料的处理要求真实、合法、及时、完整。 5.2. 应收帐款会计应按照权责发生制的原则，依据客户签收回执“送货单”记帐联(绿色)及时编制会计记帐凭证，同时，将相关资料录入对帐单，做到日清月结。发生销售退、换、赠及销售折让时，应依据经审批后的“送货单”及时调整营业收入和应收帐款。 5.3 .