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企业所得税相关软件讲义 2010年2月 三个所得税软件系统 1、企业所得税年度申报系统 2、企业所得税年度申报审核系统 3、企业所得税台帐管理系统 企业所得税年度申报软件 扩充了软件适用对象和范围 居民企业与非居民都可以使用 居民企业中查账征收企业和核定征收企业可以使用 关联企业申报适用 增加了附表内容 1、增加了研发费加计扣除明细表 2、增加了企业创业投资企业抵扣应纳税所得额明细 3、增加企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免 4、企业购置用于节能节水专用设备的投资抵免明细 更新了一些监控条件 工资的强制监控及福利费工会经费的提示性监控 企业申报利润总额和财表利润总额提示性监控 减免税的监控 纳税调整的监控 需说明的问题 需说明的问题 关于工资福利费等作纳税调整减少问题 企业实际计提的福利费小于14%时按实际数，税收金额栏和企业帐载数一致，不能调减 关于企业折旧作纳税调整减少的问题 企业折旧期限大于税法最低折旧年限处理 增加了网上传递功能 显著的变化是增加的企业所得税年度申报软件网上传递的功能 今年企业所得税年度申报吸取了介质申报和网上申报的优点，扬长避短，发挥各自的长处 一是发挥了介质申报监控条件严密数据质量高的特点 二是发挥了网上申报方便快捷的优势 各自的优缺点 目前介质申报的必要性 一是所得税申报表过于复杂（主表附表及表间勾稽关系复杂） 二是保存时间的需要 举例说明 预缴税额与国税机关CTAIS中已预缴税额不一致。解决方法：如纳税人确认本企业预缴税额无误，请携带预缴税票复印件到税务机关修改ctais中预缴税额的数据；如属本企业预缴数据错误，返回“企业所得税年度申报系统”修改，重新申报。（具体方法见企业所得税年度申报系统使用说明手册） 举例说明 减免所得税额与税务机关核定的不一致。解决方法：请携带相关资料，到税务机关办理减免或备案手续。 抵免所得税额与税务机关核定的不一致。解决方法：请携带相关资料，到税务机关办理减免或备案手续。 弥补以前年度亏损不能大于与税务机关核定的上年度结转可弥补亏损额。解决方法：如纳税人确认本企业弥补以前年度亏损金额无误，请携带相关资料到税务机关修改ctais中以前年度亏损的数据；如属本企业预缴数据错误，返回“企业所得税年度申报系统”修改，重新申报。（具体方法见企业所得税年度申报系统使用说明手册） 注意事项 1、凡属纳税人本身数据申报错误，必须重新修改申报表，重新打包，重新导入数据包（数据导入成功后，不能修改或删除报表）。 注意事项 2、纳税人完成年度所得税的导入工作后并对各项报表数据确认无误后，可以进行全申报操作，点击“全申报”后，系统对纳税人提交的报表进行表内和表间数据稽核，如有问题，系统会提示纳税人录入错误及错误的栏次和原因，以便纳税人修改后重新提交；纳税人提交的报表数据通过系统校验后，系统将提示是否将申报数据提交，点击“确定”后数据将提交给国税征管系统 注意事项 3、数据包的选择 注意各种数据包名称不同 企业所得税年度申报审核系统 内容介绍 审核软件设计的思路 为了加快所得税信息化进程，更好地服务基层、方便操作，解决以往企业所得税年度申报初评过程中区局反映工作量大、审核针对性不强的问题。 审核软件主要通过从企业报送的年度申报表、财务报表、税务机关所得税相关台帐以及CTAIS中提取的有关数据进行逻辑审核，比对数据发现疑点，以提高基层税务人员审核的针对性，同时减轻年度申报初评的工作量。 审核软件的数据来源 1、CTIAS中所得税年度申报表及其附表、税收征管登记信息中有关所得税行业、总分机构等内容。 2、各区局及市局所得税减免税、财产损失税前扣除、弥补亏损、加计扣除等审批、备案台帐资料有关数据。 3、CTAIS中企业申报的财务报表（包括2005年和2007年两种格式财表）有关信息。 4、外部信息，如地税部门提供的有关营业税收入、自开票运输企业开具的发票信息 软件的界面 用户名密码 用户名 市局用户名 sds 密码 000000 各区局管理员密码与各区局信息中心联系 软件的功能介绍 1、年度申报表的审核功能。 2、查询功能。 3、指标发布功能 页面情况 审核内容介绍 关于收入类的审核 1、年度申报表中的利润总额小于企业财务报表利润总额的企业进行审核。 取值说明：申报表主表第13行利润总额企业利润表本年累计数企业的户名及金额。 2、年度申报表中营业收入小于企业财务报表中主营业务收入的企业进行审核。 取值说明：申报表取第1行营业收入，企业财务报表主营业务收入本年累计数。 收入类的审核 3、房地产企业预售收入的审核。对企业财务报表中有预收帐款，发生了预售收入行为而企业未进行纳税调增或者纳税调