07-企业内部控制Convertor.docVIP

第七章 企业内部控制 2011-8-14 中南财经政法大学会计学院 1 本章纲要 内部控制的目标、原则与要素 企业层面控制 业务层面控制 内部控制评价 内部控制审计 2011-8-14 中南财经政法大学会计学院 2 考试要求 理解和掌握企业内部控制的目标、原则和要素 理解和掌握资金等18项内部控制应用指引明确的控制目标、主要风险、关键控制点和主要控制措施 理解和掌握企业内部控制自我评价的内容、程序、方法、评价报告编制与报送要求 理解和掌握企业内部控制注册会计师审计的内容、程序、方法、审计报告编制与披露要求 理解和掌握企业内部控制设计的基本要求 2011-8-14 中南财经政法大学会计学院 3 企业内部控制规范体系 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定 《企业内部控制基本规范》 2008年6月28日发布 自2009年7月1日起施行 《企业内部控制配套指引》 2010年4月26日发布 自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行 2011-8-14 中南财经政法大学会计学院 4 2011-8-14 5 企业内部控制配套指引 18项内部控制应用指引 1项内部控制评价指引 1项内部控制审计指引 资产