科技相关政策宣讲..pptVIP

* 32 第一部分 前言 1、国办函[2009]9号文件，国务院办公厅印发了《关于促进服务外包产业发展问题的复函》，批准北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门等 21个城市为中国服务外包示范城市，之前在苏州工业园区试点的有关技术先进型服务企业税收优惠政策将推广至上述 21个服务外包示范城市。 2、财税〔2010〕64号 关于离岸外包免征营业税的通知 3、财税〔2014〕59号 关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知 4、国发〔2014〕67号 关于促进服务外包产业加快发展的意见 5、国家税务总局公告2014年第49号 关于重新发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的公告 背景 * 34 第二部分 政策优惠 技术先进型服务企业的相关优惠政策 序号 优惠项目 政策依据 执行部门 1 税收优惠 1、所得税优惠：财政部等五部委《关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）：（1）对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。（2）经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 市国税局、市地税局 2 2、免征增值税：《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第49号）第二条，共有十款跨境服务免征增值税。 3 海关保税监管模式 关于全面推广实施国际服务外包业务进口货物保税监管模式（海关总署公告2010年第39号）第三条：海关对管理类别为B类及以上的服务外包企业（即技术先进型服务企业），从事国际服务外包业务的进口货物实施保税监管，国家不予减免税的商品（详见《海关总署2008年第65号公告》附件2和附件3）除外。 海关总署，市商务局配合 4 市级财政扶持 厦门市人民政府办公厅关于印发厦门市进一步促进服务外包加快发展若干意见的通知（厦府办〔2014〕33号 ），对服务外包企业给予财政、税收、通讯、房租、贷款贴息等一系列优惠。 市商务局 5 其它扶持 科技计划项目立项、政府采购招投标等倾斜支持 市科技局 * 35 按15%的优惠税率缴纳 目前可以享受企业所得税低税率优惠的企业除了高新技术企业外，其他企业已经很难再享受低税率优惠，技术先进型服务企业在特殊时期获得此项优惠，意义重大。 研发费用加计扣除、加速折旧等 若已是软件企业（可享受两免三减半），可选择适用是否申请认定技术先进型服务企业，但若有大额营业税的节税需求，建议申报。 1.企业所得税 * 36 对经认定的技术先进型服务企业，其发生的职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 职工教育费列支比例大幅提高。《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 服务企业年企业工资总额为500万元，按一般规定可以据实列支职工教育经费12.5万元，认定为技术先进型服务企业后，职工教育经费列支提高到40万元，这对于企业加大教育培训的投入无疑有着更加积极的推动作用。 2.职工教育经费扣除比例 * 37 示范城市企业离岸服务外包业务收入免征营业税和增值税。 3.营业税 何谓“离岸外包业务收入”？ 从事离岸服务外包业务取得的收入，是指企业根据境外单位与其签订的委托合同，提供规定所界定的信息技术外包服务、技术性业务流程外包服务和技术性知识流程外包服务，从上述境外单位取得的收入。 * 38 《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第49号）第二条，共有十款跨境服务免征增值税，通过技术先进型服务企业认定后，企业所得税减按15%。此文之前是免征营业税，营改增后，增值税也免征了。 如果该企业又是软件企业，根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定，我国境内经认定的新办软件生产企业，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 建议：如符合软件企业标准，同时申请软件企业认定 服务企业与软件企业税收优惠的差别 * 39 第三部分 业务范围 信息技术外包ITO 软件研发及外包：软件研发开发服务、软件技术服务 信息技术研发服务外包：集成电路和电子电路设计、测试平台 信息系统运营维护外