预付卡业务或财务会计分录.doc

预付卡业务财务会计分录 关于充值业务 1、付现、刷信用卡-购卡 借：银行存款（现金）2000 财务费用 15 贷：充值应付款 2015 2、欠账充值 借：充值应收款 –××××单位 5万 贷：充值应付款 5万 3、代收款充值 借：充值代收款--- ××××单位30万 ×××单位 10万 贷：充值应付款 40万 4、预交款充值 借：银行存款 10万 贷：其他应付款—××××单位10万 借：其他应付款---××××单位9万 贷：充值应付款 9万 5、促销活动借卡 借：充值应收款---一组 2000 贷：充值应付款 2000 活动结束 借：现金 1000 充值应收款---一组（-）1000 贷：充值应付款 （-）1000 充值应收款---一组1000 6、赠卡、自用卡、返卡 ：（内部： 借：管理费用----赠卡 100 返卡 200 自用卡 700 贷：充值应付款： 1000） （对外：借：充值应收款—测试卡 2000： 贷：充值应付款：2000 该部分赠卡，需要在将来拿发票（及POS机小票）冲销帐务 借：管理费用----办公费、招待费、汽车费等 贷：充值应收款---测试卡 支付系统运营商备付金 借： 已付备付金 300000 财务费用 50 贷：银行存款 300050 三、月末转销备付金（依据当月系统下载的月消费报表） 借：充值转销款 30万 贷：已付备付金 30万 往来核算 1、公司借入款项 借：银行存款--- 100万 贷：其他应付款 ---张三 100万 2、欠账充值收回 借：银行存款 10万 贷：充值应收款—××××单位 10万 3、代收款充值收回 借：银行存款 10万 贷：充值应收款—×××单位 10万 4、以卡置换代收款充值 借：代售卡—×××会员卡 5万 贷：充值代收款---×××单位 5万 5、公司内部个人借款 借：其他应收款---×××1000 贷：现金 1000 6、个人借款核销 借：费用 500 现金 500 贷：其他应收款 –×××1000 7、归还别人款项 借：其他应付款---张三 100万 贷：银行存款—100万 8、租房、POS机押金 借：其他应收款—房租押金 POS机押金 贷：现金 费用核算 1、报销办公用品（纸张、复印、名片） 借：管理