2014关于货币资金内部控制审计报告.docVIP

关于货币资金内部控制的审计报告 审计背景及目的 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强的资产。持有货币资金是企业生产经营活动的基本条件，货币资金在会计核算中占有非常重要的地位，与各交易循环均直接相关。为了保证现金、银行存款的收支都是经过适当的授权并能被正确、及时、完整地记录，特针对货币资金的内部控制情况进行专项审计。 审计范围 期间范围：2010年1-6月。 资料范围：出纳日记账、会计账簿、银行对账单、凭证等。 审计方法及程序 询问、复核、抽查等。 审计总体结论 对于货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不严谨。 审计发现及建议 一、现金及银行存款的日常处理及管理存在以下问题： 1.现金盘点流程化和表面化。 经查核2010年6月30日的几张现金盘点表并询问相关人员，发现现金的盘点于每月末最后一天下班结账后或次月1日早上上班进行，出纳自己盘点，会计人员监盘，盘点表于盘点事后若干天才编制现金盘点表，盘点人和监盘人于编制当日签名确认，审核人员则根据盘点金额与账面数核对一致后，签名确认。 该盘点流程最大的缺陷在于盘点事后编制盘点表，很难保证盘点数据的准确性。 审计建议：⑴加强盘点表的专业化。盘点表非期间表格，应该按时点编制，严格注明所盘点的现金金额是企业哪个盘点时点的。⑵督促盘点表的及时编制。我们所获取的盘点表都是