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单项资产或资产组合 评估业务检查底稿编制说明 一、评估工作底稿规范性和完备性 （一）签订评估业务约定书 1.检查要点： （1）业务约定书应当由评估机构的法定代表人或合伙人签字并加盖评估机构公章； （2）业务约定书应当包括下列基本内容： ①评估机构和委托方的名称、住所； ②评估目的； ③评估对象和评估范围； ④评估基准日； ⑤评估报告使用者； ⑥评估报告提交期限和方式； ⑦评估服务费总额、支付时间和方式； ⑧评估机构和委托方的其他权利和义务； ⑨违约责任和争议解决； ⑩签约时间。 （3）业务约定书签订后，评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化，评估机构应当与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书。 2.打分要求： （1）完全做到上述三点，约定书各条款表述准确、清楚，打5分； （2）基本做到上述三点，但约定书条款表述不够准确、清楚的，打3-4分； （3）约定书条款欠缺，缺一条扣1分，直至0分； （4）违反检查要点第三项，且无相关替代证据表明变动的，或者缺约定书基本内容第①、②、③、④任一项，打分不超过2分； （5）无业务约定书，打0分。 （6）业务约定书载明的评估目的应当唯一，表述应当明确、清晰。否则，视同无此项。 （二）编制评估计划 1.检查要点： （1）评估计划的内容应当涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施全过程； （2）评估计划应当包括以下基本内容： ①评估项目基本情况（评估目的、评估对象和范围、价值类型、评估基准日等）； ②时间进度； ③人员安排； ④主要评估程序； ⑤评估方法； ⑥技术方案； （3）评估计划应当由评估机构相关负责人审核、签字。 2.打分要求： （1）完全做到上述三点，打5分； （2）基本做到上述三点，但评估计划内容不够具体完整，或者项目针对性不强的，打3-4分； （3）评估计划基本内容欠缺，根据检查要点第二项要求，缺一条扣1分，直至0分； （4）评估计划无相关负责人签字的，加扣1分； (5) 无评估计划，打0分； 现场调查 1.委托方、相关当事方所申报的资产明细表 （1）检查要点： ①评估申报明细表填列的各资产科目完整； ②各科目评估申报明细表的填列内容准确、完整； ③评估申报明细表提供方盖章确认。 （2）打分要求： ①完全做到上述三点，打5分； ②评估申报明细表科目完整，但明细表填列内容不够完整，可打3-4分； ③评估申报明细表的科目不完整，或者申报明细表项目内容欠缺较多，或者无提供方盖章确认，打1-2分； ④无评估申报明细表，打0分。 2.核实评估对象的存在性和完整性 （1）检查要点： 根据资产占有方提供的资产清单，对评估范围内资产的存在性和完整性进行核实，并记录核实结果； （2）打分要求： ①有对评估对象存在性和完整性进行核实的清晰完整记录，有评估人员签字，打5分； ②对评估对象的核实记录内容基本清晰完整，或者部分核实记录无评估人员签字，打3-4分； ③对评估对象的核实记录过于简单粗略，无评估人员签字，打1-2分； ④没有现场核实记录，打0分。 3.调查评估对象的现状和使用状况的记录 （1）检查要点： ①对主要资产的相关技术资料进行核查，并记录核查结果； ②对主要资产的现状进行现场勘察，并记录现场勘察结果。 （2）打分要求： ① 上述两项均做到，且资料核查和现场勘察记录清晰完整，打5分； ② 上述两项均做到，相关记录基本清晰、完整，打3-4分； ③ 上述两项未作到，或者记录过于简单粗略，或者仅有影像等形式，打1-2分； ④ 无主要资产的资料核查和现场勘察记录，打0分。 4.现场调查受到客观限制时采取的其他适当方法和记录 （1）检查要点： ①如未实施现场勘察，需判断被评估对象是否确属受客观条件限制而无法实施现场勘察； ②当无法实施现场勘察时，是否采用了其他适当方法，对有关资产的数量、质量进行确认，并合理确认所采用的方法能够不影响评估结论的合理性； （2）打分要求： ①上述两项均做到，打5分； ②基本做到上述两项，打3-4分； ③符合非现场调查，但检查要点第二项做得欠缺，打1-2分； ④受到客观限制，而未采取其他方法，致使评估结论的合理性无法确认，打0分。 （四）收集评估资料 1.收集和查验评估资产的权属证明文件 （1）检查要点： ①对于实行登记制度的评估对象的产权证明文件进行查验，并取得完整、有效的产权证明文件复印件； ②对于其他资产的法律证明文件进行关注，并取得重大资产的产权证明文件（合同、发票等）复印件； ③如果资产有产权瑕疵，应当取得委托方及相关当事方提供的说明、证明和承诺。 （2）打分要求： ①已完整收集和查验评估资产的权属证明文件（包括委托方的有关说明），打5分； ②主要资产的权属证明文件（包括委托方的有关说明）收