102年度稅務座談會.docVIP

財政部中區國稅局與臺中市、臺灣省會計師公會 102年度稅務座談會 提案目錄 案號1 營利事業依稅捐稽徵法第48條之1自動補報並補繳所漏稅款者，適用所得稅法第39條有關盈虧互抵之規定，不應加以金額或比例之限制。 P.2 案號2 稅法所規定認列呆帳損失之要件，如非歸責於債權方，其稅務如何處理。 P.3 案號3 固定資產於使用期限屆滿折舊足額後報廢，其報廢損失不宜要求另行檢附其他證明文件。 P.5 案號4 國外投資損益認列之要件。 P.6 案號5 美化廠區環境所購置之樹木植栽及花卉等支出之認列。 P.8 案號6 兌換損益認列之時點？ P.9 案號7 一、營業稅網路申報簡化(二聯式銷貨發票之折讓單)。 二、自繳繳款書列印(線上版)增加功能(一次列印多月)。 P.11 案號8 國外客戶A向國內廠商甲及廠商乙採購不同種類之機器(註：非組合、併裝)，國外客戶要求國內廠商甲將貨物運至國內廠商乙，由廠商乙併櫃之後，再運往海關出口報關，甲、乙廠商申報營業稅疑義。 P.12 案號9 關於證所稅核實課稅之疑慮。 P.14 案號10 建議開放營業人之銀行存款利息收入、政府補助款、保險給付及其他各項歸戶資料予營業人自行查詢，以利正確申報營利事業所得稅，並避免因小額收入短漏報導致徵納雙方困擾。 P.15 案號11 關於復查審核期間過長之復查決定案件，應補徵稅額並加計利息時，復查階段僅能就法定