審计实训章节实验练习及答案.docVIP

职业道德规范 李萍是审计客户潇湘股份有限公司的小组成员，现持有潇湘公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，李萍未将该股票售出，也未予回避。（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”） （2）简要说明理由 （3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？A 要求李萍将所有的股票处置B 要求李萍将所持有的股份数变少，如降至持有100股 C 将李萍调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务 窗体底部 是否对独立性造成威胁？ 否 是 2 简要说明理由 2 可采用哪些措施消除威胁？ ABCD 1 窗体顶部 张天持有天信物业的小额共同基金，2011年初，张天加入该物业公司的审计小组。问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？（2）经济利益是直接的还是间接的？（3）这一情形是否损害独立性？ 窗体底部 张天与客户是否发生经济利益关系？ 否 是 2 经济利益是直接的还是间接的？ 间接 直接 2 这一情形是否损害独立性 ？ 否 是 1 永兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2011年向中国工商银行南联支行借款500万元，且对公司具有重要性。今年5月份，该所接受了湘江支行的审计业务。（1）这一情形是否损害独立性？（2）可以采取请会计师事务所以外的其他注册会计师复核已做的工作这一措施来防范这一威胁