中级会计实务·基础班·课后作业·第十五章分解.doc

第十五章 所得税 一、单项选择题 1.甲公司2010年10月2日购入价值为600万元的设备，预计使用5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用年数总和法计提折旧。2012年12月31日该设备的计税基础为（ ）万元。 A.220 B.240 C.307 D.215 2.某企业响应国家号召，自行研发无形资产。2010年共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出50万元，符合资本化条件支出350万元，假定该无形资产于2010年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，不考虑净残值。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。2010年12月31日，下列关于该无形资产产生的暂时性差异，说法中正确的是（ ）。 A.可抵扣暂时性差异225万元 B.可抵扣暂时性差异180万元 C.可抵扣暂时性差异0 D.可抵扣暂时性差异157.5万元 3.2010年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2010年1月1日起必须在该公