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引言：Dell的“反省” “我们和许多公司一样，一直把注意力放在利润表的数字上，却很少讨论现金周转的问题。这就好像开着一辆车，只晓得盯着仪表板上的时速表，却没注意到油箱已经没油了。”因此，“戴尔新的营运顺序不再是‘增长、增长、再增长’，取而代之的是‘现金流量、获利性、增长’，依次发展。” 什么是现金流量表？ 现金流量表——是以收付实现制为基础编制，反映企 业一定会计期间内现金及现金等价物 流入和流出信息的动态报表。 编制现金流量表的目的 从动态上了解企业现金变动情况及原因； 判断企业获取现金的能力； 评价企业盈利的质量。 企业经营的最基本原则？ 就经营活动而言——由顾客端所收取的现金，必须大于支付生产所需的现金（工资、材料、水电、房租等）； 就投资活动而言——投资期间现金的总回收，必须大于现金的总支出； 就筹资活动而言——不管是短期或长期借款，经过一段时间后，必须连本带利一并归还。 现金存量（stock） 现金流量（flow）的差别 可能有极大的不同——现金流量是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。 例：2006年，沃尔玛的资产负债表显示它的期末现金（存量）约有64亿美元，仅占总资产的5％左右。但是，沃尔玛当年的销售金额高达3，124亿美元，加上庞大的扩店资金