第1章销售收款循环审计20150220清华书资料.ppt

十八对未登记入账的销售交易真实性入账的测试 十九对发生的销售交易是否均已登记入账的测试 二十营业收入实质性测试(实训) 二十一销售截止测试 二十二应收账款测试 二十三应收账款函证 二十四销售费用审计 二十五重分类调整 一业务循环与业务循环审计P178 业务循环是指处理某一类经济业务的工作程序和先后顺序 业务循环审计是指运用业务循环法了解、检查和评价被审计单位内部控制制度及其执行情况，从而对其会计报表的合法性、公允性进行审计的一种方法。 一般可将股份有限公司的业务循环分为： 销售与收款循环、采购与付款循环(固)、存货与仓储循环(人事工薪循环)、筹资与投资循环。另外还有货币资金循环 1接受订单 业务员 客户订购单 (销售---发生) ① (老客户,名单内)销售经理 审批 (且额度内) 信用经理 复核 ②(超额度) 总经理 审批 ③(新客户) 销售经理 背景调查----新顾客基本情况表 信用经理(低于XX元)批准赊销---新顾客基本情况表 总经理(高于XX元)批准赊销-----新顾客基本情况表 开