银行存款清查.pptxVIP

复习环节一、财产清查的种类？二、库存现金的清查方法？ 1、按对象和范围分：全面清查、局部清查2、按清查的时间分：定期清查、不定期清查3、按执行主体分：内部清查、外部清查实地盘点法银行存款的清查课堂导入： 蓝天公司2015年5月“银行存款日记账” 上的余额是100000元，而银行发来的对账单上的余额是80000元，这是什么原因？难道是记错账了？还是有其他什么原因呢？ 银行存款清查是通过与开户银行转来的银行对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。企业银行注意：清查方法：核对账目法清查时间：一般每月进行一次银行存款日记账VS银行对账单余额不一致的原因错记、漏记、串户记账等一、双方或一方记账有误二、存在未达账项未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的产生原因 : 未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。 未达账项的四种类型有哪些？企业收到转账支票，已送存银行，银行未收妥款项，未入账。企业已收，银行未收企业购买原材料，签发转账支票，持票人尚未到银行办理转账手续。企业已付，银行未付银行计算企业存款利息已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。银行已收，企业未收银行代付水电费，企业未收到银行付款通知，未入账。银行已付，企业未付 银行日记账余额VS银行对账单余额大于企业已收，银行未收小于企业已付，银行未付小于银行已收，企业未收大于银行已付，企业未付账面余额不一致的处理办法银行存款日记账VS银行对账单余额不一致的原因更正错账编制“银行存款余额调节表”一、双方或一方记账有误二、存在未达账项计算公式:银行存款日记账余额银行已付企业未付银行已收企业未收企业已收银行未收企业已付银行未付银行对账单余额永康商场2016年2月的银行存款日记账与对账单资料其中企业银行存款日记账余额19250元，银行对账单余额 47800元。2016年2016年第一步：银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐笔核对，找出未达账项 ；2016年√√√√企业已付银行未付企业已收银行未收2016年√√√√银行已付企业未付银行已收企业未收第二步：根据计算公式将未达账项填入银行存款余额调节表中，比较余额是否相等。银行存款余额调节表户名：永康商场2016年2月29日 单位：元企业银行存款日记账余额19 250银行对账单余额47 800 加：银行已收企业未收款5 000 加：企业已收银行未收款6 750减：银行已付企业未付款 1 200减：企业已付银行未付款 31 500 调节后余额23 050调节后余额23 050注意：如果记账没有错误，则调节后的双方余额应相等。否则，记账有错误。同学们注意啦 在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方。银行余额调节表不是原始凭证，不能作为记账的依据，只起到对账的作用。调节后的银行存款余额是企业实际可以动用的银行存款的最高额度。学习巩固：我们一起来试一下！某企业2015年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元，经逐笔核对，发现未达账项如下：（1）12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52 000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。（2）12月5日，银行计算企业存款利息50 000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。（3）12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2 000元，持票人尚未到银行取款。（4）12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5 000元，企业尚未接到通知而未入账。 企业已收，银行未收银行已收，企业未收企业已付，银行未付银行已付，企业未付银行存款余额调节表项 目金额项 目金额银行存款日记账余额40 000银行对账单余额35 000加：银行已收企业未收款50 000加：企业已收银行未收款52 000减：银行已付企业未付款 5 000减：企业已付银行未付款 2 000调节后余额85 000调节后余额85 000本课小结： 本节课讲述了银行清查的方法、未达账项的四种类型、编制银行存款余额调节表的方法。你学会了吗课后练习145页四、综合实训：（一）、（二）谢谢!THANKS！课后练习：一、判断题4、未达账项只在企业与银行之间发生、企业与其他企业之间不会发生未达账项。6、银行存款的清查，主要是将银行存款日记账与总账进行核对。7、月末，企业银行存款的实有余额为银行对账单余额加上企业已收、银行未收款项，减去企业已付、银行未付款项。8、月末，应根据“银行存款余额调节