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资产负债表债务法 资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。 请大家通过自学总结出剩下的两个规律： ⑾当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；⑿当负债的账面价值小于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异。 所得税费用 = 会计利润*税率 应交所得税 = 应纳税所得额*税率 应纳税所得额 = 税前会计利润+纳税调整增加-纳税调整减少 具体来说 当资产的账面价值小于计税基础时，会产生递延所得税资产； 当资产的账面价值大于计税基础时，会产生递延所得税负债； 当负债的账面价值大于计税基础时，会产生递延所得税资产； 当负债的账面价值小于计税基础时，会产生递延所得税负债。 本节微课我们讲解了资产负债表债务法 下节微课我们将讲解《利润的构成与利润的结转》 欢迎您继续关注！谢谢！ 第十一章 收入、费用和利润 教 学 内 容 销售商品收入 提供劳务收入 期间费用 所得税费用 利润的形成与分配 第四节 所得税费用 教 学 内 容 ◆ 纳税影响会计法 ◆ 资产负债表债务法 例1：甲公司2011初开始