试行-中国支付清算协会.docVIP

附二： 大额支付系统业务处理手续(试行) 壹　会计科目及账户 　　一、会计科目　　(一)存款类科目　　政策性银行准备金存款　　工商银行准备金存款　　农业银行准备金存款　　中国银行准备金存款　　建设银行准备金存款　　交通银行准备金存款　　其他商业银行准备金存款　　城市信用社准备金存款　　农村信用社准备金存款　　其他金融机构准备金存款　　外资银行准备金存款　　外资其他金融机构准备金存款　　其他存款　　以上各准备金存款科目核算各金融机构存放在中国人民银行的法定准备金和超额准备金，其他存款科目核算特许参与者用于清算的资金和支付业务收费的归集、划拨等。　　(二)联行类科目　　1．大额支付往来　　本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。　　年终，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。　　2．支付清算资金往来　　本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算汇差款项。　　年终，“大额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目，余额轧差反映。　　(三)汇总平衡科目(国家处理中心专用)　　本科目用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行(库)账务处理，不纳入人民银行(库)的核算。 　　二、账户设置　　(一)“大额支付往来”、“支付清算资金往来”、“汇总平衡”科目按