中级财务第章货币资金及应收帐款.ppt

一、货币资金 （一）货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制 （二）现金 1.概述 （1）定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银 行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存 现金。 （2）账户设置 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 （3）核算要求 每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符；月份终了，“现金日记账”总额与“库存现金”总账科目的余额核对相符。 现金日记账是核算和监督现金日常收付结存情况的序时账簿； 采用收入、付出、结余三栏式格式。 2.现金一般业务核算 （三）银行存款及其他货币资金 1.概述 （1）银行账户分类 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用账户 （2）银行结算方式 三票（支票、银行汇票和银行本票） 一卡（信用卡） 三