企业内部控制预算.doc

武港集团企业内部控制——预算 1.1 预算管理风险与关键环节控制 1.1.1预算管理风险 预算包括预算、资本预算、财务预算、筹资预算，各项预算的有机组合构成总预算，也就是通常所说的全面预算。预算管理可优化的资源配置，全方位地调动各个层面员工的积极性，是促使效益最大化的坚实的基础预算是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻计划，是一种重要的管理工具。 预算管理 控制岗位 主要职责 不相容职责 股东大会 审批年度预算方案 审批预算调整方案 编制年度预算方案 编制预算调整方案 董事会 审议预算目标、预算管理措施和办法 审批预算编制方法、分析和考核制度 编制预算管理制度 审批预算方案 总经理 权限范围内审批超预算的资金支出申请 审阅预算执行情况报告 ◆年度预算方案的独立审批 ◆编制预算执行情况报告 预 算 工 作 领 导 小 组 ◇拟定预算目标和预算政策 ◇制定预算管理的具体措施和方法 ◇汇总、编制、平衡年度预算草案 ◇审核预算调整报告，编制调整方案并报批 ◇组织下达预算方案，并协调解决预算执行中的问题 ◇考核预算执行情况，督促完成预算目标 ◇审核预算执行分析情况报告 ◆审批预算目标、政策 ◆审批预算草案 ◆执行预算 资产财务部经理 ◇为预算编制、调整、分析和考核提高财务信息 ◇按照有关要求进行会计核算，实施会计监督 ◆预算的编制 ◆预算的考核 ◆预算的