会计学第一章资产部分课件及习题.ppt

三 其它货币资金的核算 其它货币资金 银行本票存款 外埠存款 信用保证金存款 信用卡存款 在途货币资金 存出投资款 性质与现金、银行存款相同，但其存放地点和用途与现金和银行存款不同的货币资金。 其他货币资金 子目： ①外埠存款 ②银行本票存款 ③信用证保证金 ④在途货币资金 ⑤存出投资款 例：（1）王某到礼泉采购苹果，汇往礼泉工行开立临时采购专户80000元 （2）20天后，王某完成采购，共计苹果76000元 借：银行存款 4000 贷：其他货币资金-----外埠存款 4000 借：库存商品 76000 贷：其他货币资金 76000 （3）余款转回开户行 4000 借：其他货币资金-----外埠存款 80000 贷：银行存款